Die Direktversicherung ist eine von fünf Varianten der betrieblichen Altersvorsorge. Das Prinzip: Der Arbeitgeber schließt für seinen Mitarbeiter eine Kapitallebens- oder eine Rentenversicherung ab. Oft ist die Direktversicherung die einzige Möglichkeit für eine betriebliche Altersvorsorge. Denn gerade kleine Unternehmen bieten meist keinen Pensionsfonds oder Pensionskasse an. Dann hat der Arbeitnehmer das Recht auf eine Direktversicherung. Allerdings bestimmt der Arbeitgeber den Anbieter.

Die Direktversicherung ist insbesondere für privatversicherte Arbeitnehmer interessant. Sie müssen in der Auszahlphase keinen Beitrag an ihre Krankenkasse abführen – ganz im Gegensatz zu Mitgliedern der gesetzlichen Krankenkasse, die von der Auszahlung den vollen Krankenversicherungs- und Pflegeversicherungsbeitrag abführen müssen. Generell gilt: Direktversicherungen gewinnen dann an Attraktivität, wenn der Arbeitgeber den Beitrag oder zumindest einen Teil davon übernimmt.

Wie funktioniert die Förderung und welche Auflagen gibt es?

Für alte Verträge, die bis zum 31. Dezember 2004 abgeschlossen wurden, können Beiträge pauschal mit einem Steuersatz von 20 Prozent versteuert werden. Bei Verträgen, die nach diesem Stichtag abgeschlossen wurden, sind die Beiträge steuerfrei. Für Verträge, die nach 2005 abgeschlossen wurden, sind nicht nur vier Prozent der Bemessungsgrundlage der gesetzlichen Rentenversicherung steuerfrei, sondern zusätzlich 1.800 Euro, derzeit insgesamt also 4.440 Euro.

Sozialversicherungsfrei bleiben aktuell maximal 2.640 Euro pro Jahr. Bei Altverträgen ist eine Einmalzahlung in der Rentenphase möglich. Bei Neuverträgen ist eine Verrentung zwingend vorgeschrieben. Die Auszahlungen sind steuerpflichtig. Diese nachgelagerte Besteuerung kann Vorteile bringen, wenn der Steuersatz im Rentenalter niedriger ist als im Arbeitsleben. Gesetzlich Krankenversicherte müssen in der Auszahlungsphase den vollen Beitrag auf die Kranken- und Pflegeversicherung bezahlen. Das macht eine seriöse Prognose nahezu unmöglich, da niemand weiß, wie hoch die Beiträge in Zukunft ausfallen werden.