Fahrtkosten: Wenn der Dienstwagen zur Steuerfalle wird

Fahrtkosten
Wenn der Dienstwagen zur Steuerfalle wird

Wer einen Dienstwagen fährt, zieht den Neid der Kollegen auf sich. Doch der vermeintliche Bonus kann zum Bumerang werden: Das merken die Fahrer spätestens dann, wenn die Steuererklärung ansteht.
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DüsseldorfDienstwagen, die der Arbeitgeber auch zur privaten Nutzung überlasst, sind für die Mitarbeiter eine großartige Sache. Meist kommt der Angestellte auf diese Weise an ein größeres und besser ausgestattetes Fahrzeug als er selbst zu den identischen Kosten kaufen oder leasen könnte. Manche Arbeitgeber gewähren Mitarbeitern sogar ein Upgrade, wenn sie privat noch zuzahlen, andere belohnen Angestellte, die sich für besonders spritsparende Modelle entscheiden. Dienstwagen sind daher ein beliebtes Motivationssystem. Doch ganz umsonst kommen die Mitarbeiter nicht in den Genuss des fahrbaren Untersatzes.

Stellt der Arbeitgeber Mitarbeitern einen Dienstwagen, den diese auch privat nutzen dürfen, fällt dafür Steuer an. Gutverdiener bekommen oft teure Wagen. „Anfangs freuen die sich“, sagt Marc Kürten von der Vereinigten Lohnsteuerhilfe in Düsseldorf. „Viele werden später aber von der hohen Steuerlast überrascht.“ Wer seinen Dienstwagen regelmäßig oder auch nur gelegentlich für private Fahrten nutzt, sollte daher bei seiner Steuererklärung einige Punkte beachten. Die wichtigsten Fragen und Antworten.

Wie muss ich die private Nutzung meines Dienstwagens bei der Steuer angeben?

Die private Nutzung des Dienstwagens gilt als geldwerter Vorteil, den der Arbeitnehmer zu versteuern hat. Dafür gibt es zwei Methoden.

1.) 1-Prozent-Methode

Möglichkeit Nummer eins ist, pauschal ein Prozent des Brutto-Listenneupreises pro Monat zu versteuern. Erst kürzlich hat der Bundesfinanzhof entschieden, dass der Bruttolistenneupreis auch dann anzusetzen ist, wenn es sich bei dem Firmenwagen um einen gebraucht gekauften oder geleasten Wagen handelt. Es gilt also immer der Preis des Neufahrzeuges. Mit diesem Grundsatzurteil hat der Bundesfinanzhof (BFH) die Klage eines Arbeitnehmers abgewiesen, dessen Chef ihm einen gebrauchten BMW 730 im Wert von 32.000 Euro zur Verfügung gestellt hat. Weil das Auto neu 81.400 Euro kostet, setzte das Finanzamt 814 Euro monatlich als geldwerten Vorteil an. Zu Recht.

Wer die Ein-Prozent-Methode wählt, für den fällt zusätzlich noch pauschal Steuer für Fahrten zur Arbeit an (pauschal 0,03 Prozent des Listenpreises pro Monat und Entfernungskilometer zur Arbeit).

Beispielrechnung

Annahme: Der Firmenwagen hat einen Bruttolisten-Neupreis von 30.000 Euro; der Arbeitnehmer nutz den Wagen auch privat; täglich fährt er zwischen Wohnung und Arbeitsstätte 40 km (einfache Strecke).

Geldwerter VorteilBerechnung

... für die private Nutzung

1% von 30.000 Euro x 12 Monate = 3600 Euro

... für die Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte

0,03 % von 30.000 Euro x 40 km x 12 Monate = 4.320 Euro

... zu versteuern gesamt

7.920 Euro

2.) Fahrtenbuch

Statt pauschal ein Prozent pro Monat zu versteuern, kann der Arbeitnehmer aber auch die exakten, tatsächlichen Fahrzeugkosten (samt Abschreibung) für den privaten Anteil versteuern. Vor allem bei geringer Privatnutzung lohnt ein Fahrtenbuch. Arbeitnehmer müssen aber mit dem Arbeitgeber vor Jahresbeginn abstimmen, nach welcher Methode besteuert wird. Ein Wechsel während des Jahres ist nicht möglich. Stellen sie jedoch nachträglich fest, dass die jeweils andere Methode günstiger gewesen wäre, können sie im Rahmen der Steuererklärung noch wechseln – wobei die Fahrtenbuch-Methode nur genutzt werden kann, wenn der Arbeitnehmer das ganze Jahr über eines geführt hat. Ob ein unterjähriger Wechsel zum Fahrtenbuch zulässig sein kann, muss der BFH entscheiden (VI R 35/12).

Tipp:

Wollen Arbeitnehmer zwar nicht komplett zum Fahrtenbuch wechseln (etwa weil ihnen das zu umständlich ist), können sie zumindest die pauschale Steuer auf die Fahrten zur Arbeit drücken. Das bietet sich an, wenn Arbeitnehmer den Dienstwagen nur relativ selten (weniger als 15 Mal pro Monat) für solche Fahrten nutzen. Statt der 0,03 Prozent pro Entfernungskilometer werden dann nur 0,002 Prozent des Bruttolistenneupreises pro Entfernungskilometer und Fahrt zur Arbeit für die Steuer angesetzt.

Kommentare zu "Wenn der Dienstwagen zur Steuerfalle wird"

Alle Kommentare
  • Kuschi
    Klagen auf hohem Niveau. Muss ich ein teures Auto fahren oder reicht mir die etwas schwächere Motorisierung und die schlechtere Ausstattung? Kann ich durch eine smarte Vertragsgestaltung meinen zu versteuernden steuerlichen Vorteil reduzieren? Wer sich über die effektiven Kosten für seinen Firmenwagen beklagt, muss einfach rechnen, wie viel Geld er/sie verdienen muss, um ein gleichwertiges Auto privat zu finanzieren. Ich glaube spätestens bei dem Vergleich verschwinden diese Aussagen.

    P.S. Ich bin selbst Firmenwagenfahrer, daher hier liegt keine Neiddebatte vor

  • Natürlich gibt es Dienstwagen nicht umsonst.
    Wer die Vollkosten rechnet, ist dennoch i.d.R. deutlich billiger unterwegs, als müsste er ein vergleichbares Auto selbst finanzieren und unterhalten.
    Zwei Dinge muss der "Glückliche" natürlich beachten:

    Wer dienstlich deutlich größer fährt als er es privat tun dürfte, darf sich nicht beschweren, dass der mit dem neuen Mittelklasse-Firmenmercedes nicht billiger fährt als mit dem gebrauchten Golf.

    Der Dienstwagen ist i.d.R. ein ANGEBOT des Arbeitgebers, das ich auch ablehnen kann, wenn es sich für mich im Einzelfall nicht rechnet. Wenn das nicht geht, führe ich für den Dienstwagen ein Fahrtenbuch und nutze ihn konsequent nur geschäftlich.

  • Ich fahre jedenfalls meinen eigenen (großen) T5, den ich mir auch noch ohne Kredit erlauben konnte. Ich habe weder Probleme mit Neiddebatten, meiner Steuererklärung, noch mit Rennen auf der Autobahn (macht man mit so einem großen Auto einfach nicht!). Dafür habe ich regelmäßig Mitfahrer, denen ich ein bequemes und sicheres fahren bei vertretbaren Preisen ermögliche (Mitfahrgelegenheiten), die mir dann im Gegenzug auch das Fahren noch anteilig verbilligen. Dafür bekommt man dann noch gratis gute Gespräche und dankbare Augenpaare geboten.

    Und das schreibt Ihnen jemand, der BWL studiert hat und in gehobener Position tätig ist.

    Wir müssen über kurz oder lang alle der Tatsache Rechnung tragen, daß ein Miteinander wirkungsvoller als ein abgehobenes Gegeneinander ist.

    Wenn Sie das anders handhaben wollen, so können Sie das gerne so machen. Ich bleibe meiner Linie und Auffassung treu und "fahre" gut damit...

  • Der Dienstwagen hat leider im Arbeitsrecht hohes Streitpotential:

    1)

    Leasingrückgabe: Der Arbeitnehmer haftet nicht für Schäden, die durch leichteste Fahrlässigkeit entstanden sind. Der Leasinggeber stellt dem Arbeitgeber diese Schäden voll in Rechnung. Klassische Beispiel: Der Wagen ist ordnungsgemäß auf dem Firmenparkplatz während der üblichen Arbeitszeit abgestellt. Es hagelt. Der Hagelschaden gefällt dem Leasinggeber so gar nicht. Der Arbeitgeber zieht den Schaden direkt vom Lohn ab.

    2)

    Die Tankrechnungen für Privatfahrten werden nicht bezahlt. Dennoch ist die Privatnutzung voll zu versteuern.

    3)

    Das Arbeitsverhältnis endet. Der Arbeitnehmer will den Wagen während der Kündigungsfrist noch nutzen, der Arbeitgeber will diesen sofort zurück.

    4)

    Der Sohn oder die Ehefrau wollen den Firmenwagen nutzen. Der Arbeitgeber "mag" das nicht ....

    5)

    Der Arbeitgeber hat seinen Sitz in Köln. Der Außendienstmitarbeiter ist in Bayern eingesetzt mit Home-Office München. Wo ist der Wagen zurückzugeben?

    6)

    Es gibt Streit um die „Nebenkosten“ wie Reinigungsrechnungen, Autobahngebühren im Ausland, „übermäßige“ Reifenabnutzungen, hohe Benzinkosten durch Rasen auf der Autobahn…

  • "Etwas"
    Vorschlag: Mal schlau machen, welchen Absatzanteil die "Firmenflotten" bei den großen Herstellern ausmachen.

    Klug reden ist eine Sache - klug und vernetzt zu denken eine andere.

  • Ich bin nach wie vor gegen die private Nutzung von Dienstwagen. Jeder sollte sich für private Zwecke eineigenes Fahrzeug aus seinem Privatvermögen anschaffen. Dienstwagen sollten ausschließlich für Dienstfahrten eingesetzt werden dürfen. Das hebelt zum einen die Neiddebatte aus und so werden teuere Dienstwagen nicht von der Allgemeinheit steuerlich subventioniert. Auch würden dann einige Vertreter nicht auf der Autobahn "Bleifuß" mit ihren Boliden fahren, weil "der AG zahlt es ja sowieso"...

    Sicherlich würde der Autoabsatz dannin Zukunft etwas anders aussehen, aber eben nur "etwas". Ich glaube jedenfalls nicht, daß die großen Autos gänzlich von der Bildfläche verschwinden würden. Nur das Bewußtsein würde sich etwas ändern, wenn man sein Fahrzeug und seine Fahrweise aus eigener Tasche bezahlen müßte...

  • Was ein Schachsinnsurteil. Kann ich dann auch den NEUPREIS des Fahrzeuges abschreiben, wenn ich gebraucht kaufe?

    Der Staat braucht Kohle und holt sie sich wo er kann. Gangsterbande.

  • Der Absatz deutscher Produkte wird hochgehalten indem man immer den Neuwagenlistenpreis versteuern muss.

    Damit ist schon sichergestellt, dass BMW, Audi und Co immer neue Modell verleasen und die abgeschriebenen "alten" Wagen nach 36 Monate in Richtungen Osten abschieben. Damit ist auch gewährleistet, dass sich Handeln beim Neuwagenpreis nicht lohnt - denn Listenpreis bleibt Listenpreis.

    Ich frage mich ja immer wieder, wieviel die hiesige Neuwagenindustrie den Politikern bezahlt hat, um solche Lobbyvergünstigungen zu erhalten!

  • Die Neiddebatten bei Dienstwagen offenbaren nur einmal mehr die Dummheit der Neider und des Staates. Denn letztlich sinkt nur der Absatz teurer deutscher Produkte, was den Staat (Steuern) und die Arbeitsplätze bzw. Gehälter der Neider unter Druck setzt. Denn die meisten Dienstwagen sind beruflich veranlasst, auch wenn ein zusätzlicher privater Vorteil entsteht. Aber ohne berufliche Veranlassung würden viele Dienstwagen erst gar nicht angeschafft, weil zu teuer.

    H.

  • 1% Regel ist kompletter Humbug.

    Seit dem 0,03% Fahrtkostenbeteiligung rechnet es sich nicht.
    Wir nehmen mal obiges Beispiel
    Geldwerter Vorteil Berechnung
    ... für die private Nutzung
    1% von 30.000 Euro x 12 Monate = 3600 Euro
    ... für die Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
    0,03 % von 30.000 Euro x 40 km x 12 Monate = 4.320 Euro
    ... zu versteuern gesamt
    7.920 Euro pro Jahr also

    ca 700,- im Monat + 400€ (Leasing+Service+Versicherung+Steuer)

    Als AN kostet es einen auch ca 250,- Netto

    Als gegenbeispiel mal folgende Rechnung
    Der AG zahlt 700,- mehr Brutto + 0,30€*40km*15Tage/Monat
    Das währen ca 450,- mehr Netto also eine Differenz von 700,-
    Ich habe mir mit der Rechnung eine neua A Klasse finanziert und mir bleiben 200,- mehr übrig als mit dem Firmenwagen ;)
    Für Kundenfahrten rechnet man noch 30 Cent je km ab ;) (Das ist aber ne Milchmanrechnung weil ein km kostet 65 cent laut ADAC also nur wenns sein muß!!)

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