Private Vorsorge gewinnt an Bedeutung
Finanzkraft fürs Alter sammeln

Mit dem Alterseinkünftegesetz wird die Alterssicherung in Deutschland grundlegend umgebaut. Bislang standen die drei Säulen gesetzliche Rentenversicherung, betriebliche Altersversorgung und privates Sparen getrennt nebeneinander.

HB DÜSSELDORF. Von nun an gilt das "Drei-Schichten-Modell". Der gesetzlichen Rentenversicherung wird die kapitalgedeckte "Basis-Rente" zur Seite gestellt. Beide zusammen bilden die erste Versorgungsschicht. In Zukunft gilt hier die nachgelagerte Besteuerung. Die zweite Schicht baut sich aus Riester- und Betriebsrenten auf. Die private Kapitalanlage schließt das Modell als dritte Schicht ab.

Die Einführung der nachgelagerten Besteuerung geht zurück auf ein Urteil des Bundesverfassungsgerichts. Das hatte entschieden, die unterschiedliche Besteuerung der Beamtenpensionen und der Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung einander anzugleichen. Neben dieser Rechtsangleichung führt der Systemwechsel zu einem weiteren Schritt in Richtung mehr Kapitaldeckung bei der Alterssicherung in Deutschland. Zusammen mit den Reformen der vergangenen Jahre führt das Alterseinkünftegesetz dazu, dass die Einkommen aus der gesetzlichen Rentenversicherung künftig erheblich zurückgehen. Gleichzeitig wird die kapitalgedeckte Altersvorsorge noch stärker als bisher gefördert - über steuerliche Anreize in der ersten Schicht sowie über Zulagen und den gesetzlichen Anspruch auf Entgeltumwandlung in der zweiten Schicht. Das alte Modell mit der umlagefinanzierten gesetzlichen Rentenversicherung als mächtiger erster Säule, die alle anderen Vorsorgeformen weit überragt, hat damit ausgedient.

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