Erbe: Auf diese Weise können Sie Ihren Nachlass zu Lebzeiten vererben

Viele schieben das Thema Erbschaft vor sich her – eine Angelegenheit für später, denken sich viele. Denn ja, den Nachlass planen kann Zeit kosten und für manche unangenehm sein. Schließlich muss man sich auch mit dem eigenen Tod befassen. Doch wer seinen Nachlass frühzeitig regelt, sorgt nicht nur für Klarheit, sondern kann auch steuerliche Vorteile nutzen und sogar Konflikten vorbeugen. Die sogenannte vorweggenommene Erbfolge bietet verschiedene Möglichkeiten: Vermögen wird bereits zu Lebzeiten übertragen – oft klarer und effizienter als per Testament. Doch wie geht man am besten vor? Worauf müssen Erblasser und Begünstigte achten? Julia Roglmeier, Fachanwältin für Erbrecht in München, unterteilt die Nachlassplanung in drei zentrale Bereiche: „Das Testament, die Übergabe und die Vorsorge – also etwa Generalvollmachten. Die Gestaltung des Erbes zu Lebzeiten fällt unter den Punkt Übergabe.“ Entscheidend sei, dass alle Bausteine ineinandergreifen. „Ein häufiger Fehler ist, nur einen Aspekt zu regeln – dann gerät die gesamte Nachlassplanung ins Wanken.“ Ein aktueller Fall aus ihrer Kanzlei zeigt das deutlich: Ein Ehemann mit Immobilienvermögen wollte wissen, wie er dieses steueroptimiert an die Kinder weitergeben könne. Roglmeiers erster Rat: zunächst ein Gleichgewicht im Vermögen schaffen, also Teile auf die Ehefrau übertragen – als Grundlage für eine spätere Übertragung an die Kinder. Doch ein Detail wurde zum Problem: „Im Übergabevertrag stand, dass der Vater des Mandanten, von dem er das Vermögen ursprünglich geerbt hatte, solchen Vorgängen zustimmen muss.“ Daher fragte Roglmeier, ob dieser – inzwischen 90 Jahre alt – eine Generalvollmacht erteilt habe. „Wird der Vater geschäftsunfähig und es gibt keine Vollmacht, fällt der gesamte Erbplan in sich zusammen.“ Ihr Fazit: Nur wenn Testament, Übergabe und Vorsorge aufeinander abgestimmt sind, kann die Nachlassregelung funktionieren. Eheleute können einander bis zu 500.000 Euro steuerfrei übertragen. Kinder haben gegenüber ihren Eltern einen Freibetrag von 400.000 Euro – sowohl für Erbschaften als auch für Schenkungen. Bei Schenkungen lässt sich dieser Freibetrag alle zehn Jahre erneut nutzen. „Das bedeutet: Je früher man mit der Vermögensübertragung beginnt, desto öfter lassen sich die Freibeträge ausschöpfen“, erklärt Roglmeier. Und klar ist auch: Je größer das Vermögen, desto früher sollte mit dem Schenken begonnen werden. Doch auch Schenkungen haben Konsequenzen – und manchmal unerwünschte, warnt Roglmeier. „Wenn man einem Kind viel mehr geschenkt hat als dem anderen, dann kann das benachteiligte Kind vielleicht seinen Pflichtteilsanspruch geltend machen.“ Danach hat das übergangene Kind Geldansprüche im Erbfall, die den Erben erheblich unter Druck setzen können. Im schlechtesten Fall droht eine Zerschlagung von Vermögenswerten nach dem Tod, weiß Roglmeier. Wichtig seien deswegen Generationengespräche. Eltern, die vererben wollten, sollten mit den Kindern besprechen, wie sie ihren Nachlass verteilen, rät die Münchener Anwältin. „Die beste Aussicht, dass eine Erbplanung funktioniert und es nicht zu Erbstreit kommt, sind immer Gespräche.“ » Lesen Sie auch: Wie Sie Streit ums Erbe vermeiden – ohne zu viel Verzicht Unter Eheleuten sei der Klassiker der steueroptimierten Nachfolgeplanung die Ausreizung des Familienheimprivilegs, sagt Roglmeier. Das selbst genutzte Eigenheim zu übertragen, ist steuerfrei. „Wenn man das Zuhause zu Lebzeiten überträgt, dann muss es steuerlich nicht bewertet werden.“ Außerdem mache es einen Unterschied, ob das Familienheim geerbt oder geschenkt werde. „Wenn ich es als Ehegatte erbe, ist es zwar auch steuerfrei, aber ich muss zehn Jahre in dem Familienheim wohnen, um die Privilegierung nicht zu verlieren.“ Gerade dann, wenn Betriebsvermögen vorhanden ist, sollte immer auch über Pflichtteilsverzichterklärungen nachgedacht werden. „Das ist natürlich freiwillig, denn wer verzichtet, muss den Verzicht unterschreiben und notariell beurkunden lassen.“ Dafür muss natürlich mit dem Erben eine Gesprächsebene vorhanden sein. „Ich kann etwa dem Kind, das den Pflichtteilsverzicht unterschreiben soll, im Gegenzug eine Abfindung für den Verzicht gewähren.“ Das Gesetz sichert pflichtteilsberechtigten Personen trotz Enterbung immer einen Pflichtteil zu. Das kann bei Betriebsvermögen jedoch bis zur Zerschlagung des Unternehmens führen. Der Pflichtteil beträgt in Deutschland stets die Hälfte des gesetzlichen Erbanspruchs. Zum Schluss rät die Münchener Fachanwältin noch dazu, im Zweifel mehrere Berater zu nutzen. „Ich bin Rechtsanwältin und keine Steuerberaterin. Es wäre grob fahrlässig, eine Übertragung – gerade von Gesellschaftsanteilen oder Immobilienvermögen – zu bearbeiten, ohne die Steuer zu berücksichtigen.“ Aber der Steuerberater könne nicht auf rechtliche Konsequenzen aufmerksam machen. Dafür wiederum sind Juristen zuständig. Mehr: Warum eigentlich kann ein Erbverzicht sinnvoll sein? Dieser Artikel erschien bereits im Juli 2025. Der Artikel wurde am 13.08.2025 erneut geprüft und mit leichten Anpassungen aktualisiert.