Bitcoin: Wie kommen Ihre Erben an Ihr Krypto-Vermögen?

Kryptowährungen haben sich längst als Anlageklasse etabliert. Erst vor wenigen Tagen hat der Bitcoin – die nach Marktkapitalisierung wichtigste digitale Währung – die Marke von 100.000 Dollar übersprungen. Daten zufolge verfügen weltweit 4,6 Millionen Personen über ein Bitcoin-Vermögen von mehr als 10.000 Dollar. Die Zahl der Bitcoin-Millionäre stieg seit November 2022 von knapp 24.000 auf heute 158.000, hat die Plattform BitInfoCharts recherchiert. Doch wie lässt sich digitales Vermögen mit Währungen wie Bitcoin, Ether oder Ripple vererben? Worauf ist zu achten, was sind die Fallstricke? Das Handelsblatt hat Experten dazu befragt. „Es ist sinnvoll, zu Lebzeiten ein Vermögensverzeichnis zu erstellen und auch zu notieren, wo die entsprechenden Zugänge zu allen Krypto-Wallets zu finden sind“, sagt Martin Figatowski, Rechtsanwalt mit den Schwerpunkten Steuerstrafrecht und Kryptos bei der GTK Ginster Theis Klein & Partner. Doch das ist nicht ganz trivial. Denn wer die Zugangsdaten kennt, kann über das Kryptovermögen verfügen. Hinzu kommt, dass sich viele Erben, aber auch Notare und Anwälte gar nicht auskennen. Bei plötzlichen Todesfällen wissen die Erben mitunter noch nicht mal von den entsprechenden Investments und finden USB-Sticks oder Zettel mit seltsamen Wort- oder Zahlenkombinationen zufällig bei der Haushaltsauflösung. Prominentes Beispiel ist der Milliardär Matthew Mellon, Sohn einer US-Bankendynastie. Als Mellon 2018 starb, nahm er die Zugangscodes für seine Ripple-Coins im Wert von 250 Millionen Dollar mit ins Grab. Das Kryptovermögen selbst liegt auf der sogenannten Blockchain. Um Zugang zu seinen Coins zu haben, braucht man einen Schlüssel („Private Key“, auch „seed phrase“ genannt). Er ist vergleichbar mit einer TAN-Nummer und besteht meist aus zwölf oder 24 Wörtern. Dieser Private Key kann online in einer Software-Wallet wie einer speziellen App auf einem Handy oder Computer verwahrt werden. Diese Variante ist jedoch anfällig für Cyberangriffe. Sicherer ist es, ihn offline auf einer Hardware-Wallet wie einer Festplatte oder USB-Stick zu speichern oder auch ihn auf einem Zettel zu notieren oder in feuerfeste Metallplatten einzustanzen. Alternativ gibt es MultiSig-Wallets, bei denen mehrere Personen eine Transaktion mit ihrem jeweiligen Private Key gemeinsam signieren müssen. „Wer vermutet, dass ein Erblasser Kryptowerte besaß, sollte auf den Handys oder PCs nach entsprechenden Apps für die gängigen Kryptobörsen oder speziellen Software-Wallets suchen“, empfiehlt Thorsten Franke-Roericht, Rechtsanwalt aus Düsseldorf, der auf Kryptowerte spezialisiert ist. Am einfachsten ist es, wenn die Erben wissen, dass der Verstorbene ein Konto bei einer Börse wie Coinbase, Binance oder Bitpanda hatte. „Werden die Assets bei einem Handelsplatz verwahrt, können Erben auch ohne Zugangsdaten mit dem Erbschein Zugriff erhalten“, sagt Figatowski. Wer die Zugangsdaten im Nachlass findet, sollte die Coins jedoch nicht einfach auf seinen eigenen Account transferieren oder das Geld auszahlen. „Die Plattformbetreiber könnten den Zugang sperren, weil die Erben sich beispielsweise von einer anderen IP-Adresse aus einloggen“, warnt Albert Quehenberger, Chef von AQ Forensics, einem Unternehmen, das sich auf die Analyse von Blockchain-Daten spezialisiert hat. Besser sei es, sich mit den entsprechenden Erbdokumenten an die Kryptobörsen zu wenden und die Transaktion anzukündigen. Wer so nicht fündig wird, sollte auf Datenträger oder Zettel beziehungsweise Metallplatten mit englischen Wörtern oder Zahlenkombinationen achten. Der Private Key wird aus den 2048 Wörtern der „BIP 39 Wordlist“ erstellt. Liegt nur eine Zahlenreihe vor, muss diese in die entsprechenden Wörter übersetzt werden. Ohne den Private Key kommen nicht mal Forensiker an die Kryptoassets. Mit dem Schlüssel aber kann jedes Kryptovermögen entwendet werden. „Daher ist es wichtig, dass niemand den Private Key bei der Testamentsaufsetzung lesen kann“, sagt Quehenberger. Einige Erben verteilen den Schlüssel auf mehrere Tresore und Schließfächer, und die Erben müssen ihn dann nach einer Schatzsuche zusammensetzen. Und was macht man dann? „Wenn Erben einen Private Key finden, sollten sie diesen auf keinen Fall abfotografieren und eine KI nach den zugehörigen Kryptoanlagen befragen“, rät Franke-Roericht. Besser ist es, sich an einen spezialisierten Anwalt oder Kryptoforensiker zu wenden, der den Zugang herstellt. Auch das Start-up Charonium aus Österreich bietet Anwälten und Notaren ein Tool, digitale Vermögenswerte zu identifizieren und rechtssicher zugänglich zu machen. „Durch die Aufnahme in die Blockchain-Sandbox der Europäischen Kommission arbeiten wir daran, unseren Service bald auch in Deutschland anzubieten“, sagt Co-Gründer Daniel Gosterxeier. Die Auszahlung von Kryptovermögen ist zudem kein Selbstläufer, denn Banken verlangen hierfür eine Mittelherkunft. „Hat der Erblasser die einzelnen Transaktionen nicht ausreichend dokumentiert, können Forensiker die Historie der Assets auf der Blockchain analysieren und die entsprechende Unbedenklichkeitsbescheinigung für die Bank ausstellen“, sagt Quehenberger. Um einen Geldwäscheverdacht auszuräumen, muss aufgezeigt werden, dass die Kryptowerte nicht durch illegale Geschäfte erworben wurden. „Wenn Coins verliehen wurden oder mehrere Wallets genutzt wurden, wird die Analyse schnell komplex und teuer“, sagt Quehenberger. Die Forensiker werden vom Anwalt der Erben beauftragt. Werden kritische Transaktionen gefunden, bewertet der Anwalt die strafrechtliche Relevanz. „Unter Umständen müssen die Erben dann Anzeige erstatten“, so Quehenberger. Kryptovermögen zählt zur Erbmasse. Werden die steuerlichen Freibeträge der Erben überschritten, wird Erbschaftsteuer fällig. Analog zu allen anderen Vermögenswerten gilt: Für die Besteuerung des Erbes wird der Wert der übergegangenen Kryptoassets zum Todestag des Erblassers ermittelt. Dafür wird in der Regel ein Durchschnittswert von mehreren Börsen herangezogen. Wie bei Anlagen in Aktien und Fonds gilt auch hier: „Nachträgliche Wertverluste der Kryptoassets sind Risiko des Erben. Umgekehrt profitiert er aber auch von Wertsteigerungen nach dem Todestag“, erklärt Figatowski. Momentan hat der Bitcoin eine Rally. Doch der Kurs ist sehr volatil, kann also auch wieder einbrechen. Da kann die fällige Erbschaftsteuer für Erben zum Problem werden. Hier können sie sich eines Kniffs bedienen: „Bei extremen Wertverlusten kurz nach dem Erbfall kann der Erbe einen Antrag auf (teilweisen) Erlass der Steuer aus Billigkeitsgründen stellen“, sagt Figatowski. Gleiches gelte, wenn der Erbe keinen Zugriff auf die Kryptoassets hat, beispielsweise weil er die Zugangsdaten nicht gefunden hat, die Geldwäscheprüfung noch aussteht oder die Coins bei illegalen Geschäften erworben wurden. „Fällt der Grund für den Billigkeitsantrag später weg (da zum Beispiel der Erbe nachträglich Zugriff auf die Kryptoassets erhält), muss der Erbe dies dem Finanzamt jedoch grundsätzlich unverzüglich mitteilen“, sagt Figatowski. Die Erbschaftsteuer muss dann unter Umständen nachgezahlt werden. Um das Kursrisiko zu vermeiden, empfiehlt es sich, die Erbschaftsteuer schnell zu begleichen. Wer dafür Coins verkauft, sollte dabei auch die Einkommensteuer im Blick behalten. Kryptoinvestments zählen zu den privaten Veräußerungsgeschäften. Bei Verkäufen innerhalb eines Jahres unterliegen Gewinne über 1000 Euro der Einkommensteuer. „Aus Sicht der Einkommensteuer tritt der Erbe an die Stelle des Erblassers“, sagt Figatowski. Erben sollten daher genau prüfen, wann die Kryptoassets durch den Erblasser angeschafft wurden. „Wer die Kryptoassets ohne Prüfung der Haltefrist von einem Jahr verkauft, um die Erbschaftsteuer zu zahlen, wird unter Umständen einkommensteuerpflichtig“, warnt Figatowski. Auch hier gibt es einen Kniff: Wer die Erbschaftsteuer nur bezahlen kann, wenn er Coins verkauft, kann beim Finanzamt wegen finanzieller Härte die Stundung der Erbschaftsteuer bis zum Ende der Haltefrist beantragen, rät der Figatowski. Mehr: Wie Sie Bitcoin sicher aufbewahren Erstpublikation: 14.05.2025, 17:05 Uhr.