Steuer: „Dann kam die Vorladung wegen Geldwäscheverdacht“

2021 erhielt die chinesische Influencerin Viya eine Zahlungsaufforderung: Wegen Steuerhinterziehung sollte sie umgerechnet 181 Millionen Euro an die Steuerbehörde der Provinz Zhejiang überweisen. Die Frau, die mit Shopping-Videos ein Vermögen angehäuft hatte, akzeptierte die Strafe, gab aber an, erst im Laufe der Ermittlungen ihr Vergehen bemerkt zu haben. Alles also ein Versehen? Nicht wenige Influencer durchlaufen eine bizarre Entwicklung. Gerade noch ging es ihnen lediglich darum, ein bisschen am Computer zu zocken, doch plötzlich sind sie Vorbild für Hunderttausende, werden mit lukrativen Werbeverträgen ausgestattet, müssen sich mit einer Steuerbürokratie befassen, die keine Fehler duldet. Gerade in Deutschland dürften die komplizierten Steuergesetze die Neu-Unternehmer vor Herausforderungen stellen. Matthias Trinks, 37, gehört zu einer wachsenden Zahl an Experten, die Influencer steuerlich beraten. Wobei Trinks kein Steuerberater ist, sondern Rechtsanwalt mit Schwerpunkt Steuerrecht. Mit Michael Heine hat er das Buch „Influencer-Besteuerung“ (erschienen bei C.H. Beck) geschrieben. Seine „txt AG Rechtsanwaltsgesellschaft“ betreibt er in Eisenhüttenstadt, Brandenburg, gemeinsam mit seiner Mutter. Die Influencer, die er betreut, kommen aus den Bereichen Gaming und Reisen. Was erlebt er, wenn kompliziertes deutsches Steuerrecht auf unerfahrene Erfolgsunternehmer trifft? Herr Trinks, im deutschen Steuerrecht gibt es vermutlich keinen Satz, der speziell für Influencer hineingeschrieben wurde.Richtig. Begriffe wie Influencer tauchen nicht auf. Nur gelegentlich in den Erläuterungen der Finanzverwaltung. Wissen Sie denn mittlerweile, wo alles in der Steuererklärung hingehört?Es gibt immer wieder Fälle, die ich vorher nicht hatte. Beispielsweise berate ich einen Gaming-Influencer, der Vergütungen von einer Briefkastenfirma aus Zypern bekommt, die dort ein Internetportal betreibt. Das ist heutzutage eine Selbstverständlichkeit. In dem konkreten Fall mussten wir wegen der Umsatzsteuer dem Finanzamt nachweisen, dass diese Firma auf Zypern auch tatsächlich ein Unternehmen ist. Aber die Firma hat sich geweigert, uns ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummern mitzuteilen. Und dann?Früher hätte man so eine Geschäftsbeziehung vielleicht beendet, aber es war die Haupteinnahmequelle des Influencers. Wie also kommt man da ohne Umsatzsteuernummer weiter? Ich musste mehrere Seiten Argumentation und Unterlagen ans Finanzamt schicken, für die das offenbar auch neu war. Influencer sind häufig jung, haben noch nie eine Steuererklärung ausgefüllt. Und ausgerechnet die treffen auf das komplizierte deutsche Steuerrecht. Das kann ja nur Schwierigkeiten verursachen.Wir haben in Deutschland generell ein Problem mit dem zu komplizierten Steuerrecht, das selbst für Experten schwierig zu durchdringen ist. Bei Influencern kommt hinzu, dass der Einstieg in das Geschäftsleben leicht und schnell geht. Früher mussten sich Unternehmer erst mal ein Büro suchen, hatten viel Zeit, sich Gedanken zu machen. Ein Influencer muss noch nicht mal die Couch verlassen, braucht bloß einen Social-Media-Account und legt schon los. Das ist eine niedrige Einstiegshürde. Wenn das Steuerrecht um die Ecke kommt, wird es mitunter kritisch. Haben Sie da ein Beispiel?Ich betreue einen jungen Mandanten, bei dem ging es um den Verdacht der Geldwäsche. Der hatte damals, glaube ich, noch nicht mal sein Abitur. Der Auftraggeber des Influencers saß in Belize ... … ein Küstenstaat in Mittelamerika.Belize steht auf der schwarzen Liste der Steueroasen, weil es in Steuerangelegenheiten international nicht kooperiert. Der Mandant hat von dem Auftraggeber größere Geldbeträge bekommen. Seiner Bank war das irgendwann suspekt, und man hat ihm das Konto gekündigt. Der Mandant hat sich erst mal nichts dabei gedacht. Was er nicht wusste, war, dass die Bank nicht nur sein Konto gekündigt, sondern ihn noch wegen Verdachts auf Geldwäsche angezeigt hatte. Dann kam die Vorladung wegen Geldwäscheverdacht. Bei so einem jungen Menschen löst das erst mal Panik aus. Aber ich konnte den Verdacht zum Glück ausräumen. So was muss ein Influencer erst mal wissen, dass Belize auf einer schwarzen Liste steht.Viele Gamer werden auch in Kryptowährungen bezahlt. Da wollen einige dann von mir wissen, was sie da beachten müssen, wenn sie sich die auszahlen lassen. Mein Tipp: Besser mal vorher die eigene Bank kontaktieren und mitteilen, dass man da keine Drogengelder durchschleust, um nicht auch in den Geldwäsche-Fokus zu geraten. Wie werden denn Kryptowährungen versteuert? Einkommensteuerlich werden sie nicht wie klassische Währungen behandelt, sondern wie eine Ware. Den Geldwert aus Kryptowährungen muss ich in dem Moment versteuern, in dem ich über sie verfügen kann. Ab wann muss ein Influencer überhaupt eine Steuererklärung ausfüllen?Es gibt keine besonderen Besteuerungsregelungen für Influencer. Umsatzsteuer müsste man ab dem ersten Euro angeben, den man einnimmt, allerdings verzichten Finanzämter bei sogenannten Kleinunternehmern meist darauf. Die Grenze liegt bei 22.000 Euro im Jahr. Bei der Einkommensteuer gibt es den Grundfreibetrag von 11.600 Euro. Solange ich darunter bin mit meinen gesamten Einkünften, muss ich keine Steuererklärung abgeben. Influencer bekommen nicht nur Geld, sondern auch Geschenke. Sie dürfen zum Beispiel Technik behalten, die sie in Videos bewerben. Müssen diese Geräte auch versteuert werden?Einnahme ist alles, dem ein Geldwert zukommen kann. Also auch, wenn man Werbung macht und im Gegenzug das Produkt behält. Das gilt als Einnahme, als ob man Geld bekommen hätte. Da zählt der Marktwert. Wie findet man den heraus?Da fängt es an, interessant zu werden. Der Wert ist derjenige, der sich am Markt realisieren lässt, wenn man den Gegenstand veräußern würde. Schon der Warenanbieter selbst kann sich um die Versteuerung kümmern. Dann liegt es an ihm, den Wert zu bestimmen. Wenn er das aber nicht macht und sich der Empfänger selbst darum bemühen muss, dann muss er Beweisanzeichen raussuchen, Herstellerpreis, Online-Angebote und so weiter. Inwiefern das vom Finanzamt geprüft wird, ist dann wieder eine Frage. Ein Influencer sollte aber davon ausgehen, dass Finanzämter Youtube gucken?Oder man wird aus dem eigenen Umfeld diskreditiert, durch die Konkurrenz. Es gibt da einen Fall mit Verena Kerth, die mit Oliver Kahn zusammen war. Die hatte mal in einer TV-Sendung erzählt, was ihr der Olli alles geschenkt hat, die Taschen, die Schuhe. Das Finanzamt fragte da nach und setzte Schenkungsteuer fest. Ein schöner Fall für meine Vorlesungen: mit steuerlich relevanten Informationen in der Öffentlichkeit vorsichtig sein! Viele Influencer rufen dazu auf, ihnen Geld zu spenden, um ihren Kanal betreiben zu können. Muss das auch in die Steuererklärung?Das gehört zu den Dingen, mit denen ich früher in einer Beratung nie zu tun hatte, weil Unternehmer normalerweise keine Spenden bekommen. Aber die fallen generell auch ganz normal unter Einnahmen. Was sind Influencer eigentlich? Künstler? Unternehmer?In einigen Fällen könnten es Künstler sein, manchmal auch Journalisten. Aber ich vertrete die Auffassung, dass Influencer in der Regel Unternehmer sind. Das Geld fließt ja für Werbung, und die werbende Tätigkeit schließt die Künstlereigenschaft prinzipiell aus. Einige Kollegen sehen das aber auch anders. Als Unternehmer können Influencer sicher ganz normal Ausgaben in der Steuererklärung angeben, oder?Grundsätzlich ist das genau das Problem: Im Einkommensteuerrecht gibt es die Trennung von beruflicher und privater Sphäre. Alles, was ich privat kaufe wie Kleidung und Essen, kann ich grundsätzlich nicht absetzen. Absetzen kann ich, was unmittelbar einen beruflichen Bezug hat. Wenn ich ein Büro miete. Wenn ich einen Schreibtisch reinstelle. Wenn ich Schutzkleidung oder eine Uniform trage. Das dürfte bei Influencern schwierig werden.Die haben das Problem, dass das Private und das Berufliche häufig vermischt werden. Es fängt schon damit an, dass sie zu Hause arbeiten. Wenn ein Fashion-Influencer Kleidung kauft, um damit Content zu produzieren, ist das aus Influencer-Sicht eine Betriebsausgabe, weil die Ausgaben nur aufgrund der Tätigkeit anfallen. Aber da gibt es eine erste Gerichtsentscheidung: Kleidung, die auch privat getragen werden kann, lässt sich nicht von der Steuer absetzen. Eine Ausnahme macht das Finanzamt nur bei Schutzkleidung und uniformartiger Kleidung. Sie haben es sicher mit einer Menge Spezialfälle zu tun.Auf jeden Fall. Beispielsweise hat mal jemand Werbung für eine Casino-Webseite gemacht. Man dreht dort an einem virtuellen Glücksrad und kann Preise gewinnen. Der Influencer ist mit Spielguthaben für das Glücksrad bezahlt worden. Als er damit einen sehr teuren Gegenstand gewann, war die Frage: Ist das ein Lottogewinn, der nicht versteuert werden muss, oder ist das eine Werbevergütung, die versteuert werden muss? Hier kommt es im Detail auf die vertraglichen Vereinbarungen an. Im konkreten Fall konnten wir eine gute Argumentation für die Nichtbesteuerung finden. Was erleben Sie sonst in der Praxis?Mancher ist überrascht, in welcher Höhe Steuern anfallen. Manchmal müssen sie ja auch für mehrere Jahre Steuern zahlen und die Vorauszahlung fürs nächste Jahr. Plötzlich zieht das Geschäft an, man verdient Geld, gibt es auch aus, der Steuerberater rechnet vor: X-tausend Euro müssen nachgezahlt werden für das Jahr, das du gerade abgegeben hast, und das Finanzamt schickt gleich noch die Rechnung für das Folgejahr. Gerade, wenn man in neue Technik investiert oder eine Immobilie angeschafft hat, kann das misslich werden. Von welchen Jahresumsätzen sprechen wir eigentlich bei Ihren Mandanten? Sehen Sie es mir nach, dass ich im Detail darüber keine Auskunft geben möchte. » Lesen Sie auch: So optimieren Anleger die Rendite ihrer ETFs und zahlen weniger Steuern Aber Sie betreuen Influencer, die mehr verdienen als Sie?Definitiv. Es gibt eine große Bandbreite. Ich habe auch einen Mandanten, der hat nur ein Gewerbe angemeldet, um in Ruhe zocken zu können. Der hatte einfach Ärger mit seiner besseren Hälfte daheim und hatte die – fragwürdige – Idee, ihr seine Zockerei als Unternehmen zu verkaufen. Nehmen Sie den Mandanten jede Arbeit ab?Das ist unterschiedlich. Manchen ist es wichtig zu wissen, wie die Einnahmen-/Ausgaben-Seite aussieht, die wollen das selbst ausrechnen. Andere sagen: Ich möchte damit nichts zu tun haben. Für die machen wir die gesamte Buchhaltung. Gibt es auch Wünsche von Influencern, die in Richtung Steuerhinterziehung gehen?Es gibt auf jeden Fall diese Mails, die anfangen mit: Ich habe hier Einnahmen erzielt, was muss ich machen, damit das Finanzamt nicht darauf aufmerksam wird? Das ist etwas, was ich nicht weiter betreue. Oder private Ausgaben sollen für die Firma deklariert werden – das ist häufiger Thema. Und dann soll aus dem Kinderzimmer auf dem Papier ein Arbeitszimmer werden?Oder der Mandant hat eine Playstation angeschafft und sagt mir, warum das eine Betriebsausgabe war. Dann kommt mein Einwand: Aber Sie haben die Playstation eine Woche vor Weihnachten bestellt und an die Adresse der Kindsmutter schicken lassen. Kann man denn seine Playstation nicht als Arbeitsgerät absetzen? Das ist für den Gaming-Influencer ein Arbeitsgerät wie für den Schreiner eine Säge. Wir greifen auf eine Vereinfachungsregelung zurück, nach der Computer-Hardware bei gemischter privater und beruflicher Nutzung generell zu 50 Prozent geltend gemacht werden kann. Weil ich der Meinung bin, dass man auch die Spielekonsole genauso behandeln muss, wenn der Influencer damit Einnahmen generiert, geben wir auch dort die Kosten zumindest hälftig an. In bestimmten Fällen auch zu hundert Prozent, zum Beispiel bei E-Sportlern. Das funktioniert?In der Regel. Und aus dem eigenen Zimmer lässt sich auch ein Arbeitszimmer machen?Beim Arbeitszimmer haben wir besondere Regelungen, abweichend von sonstigen Gütern wie PC. Das würde in aller Regel nicht funktionieren. Warum nicht?Da gibt es eine relativ starre Vorgabe: Ein Arbeitszimmer in der häuslichen Wohnung kann man grundsätzlich gar nicht absetzen. Davon macht das Gesetz nur bestimmte Ausnahmen. Das Arbeitszimmer muss den Mittelpunkt der beruflichen Tätigkeit darstellen. Und es muss ein reines Arbeitszimmer sein. Eine Arbeitsecke reicht nicht aus. Bei einem Steuerberater auf Youtube habe ich gesehen, dass Followerzahlen auch Betriebsvermögen sein können, das man abschreiben kann. Das soll das Finanzamt akzeptieren?Da geht es um einen Steuerspar-Hack für Influencer, den sich Steuerberater überlegt haben. Die Idee ist, dass man als Influencer anfängt, sich nach drei, vier Jahren eine richtige Marke aufzubauen. Dann überlegt man sich, dass diese Marke zwei Millionen Euro wert ist und man die als immaterielles Wirtschaftsgut über 15 Jahre abschreiben kann, den Wertverlust also als Ausgabe angibt. Und?Es gibt erste Entscheidungen, die das abgelehnt haben. Ich finde auch, das ist weit hergeholt. Es funktioniert, wenn ich die Marke gegen Geld erworben habe. Es ist aber nicht möglich, wenn ich selbst die Marke kreiert habe. Dieses Modell geht aber davon aus, dass man die Marke irgendwann als Privatperson geschaffen und später als Unternehmer übernommen hat. Aus meiner Sicht ist das sehr gekünstelt. Andere Steuerberater sehen das gleichwohl anders. Aber selbst Cum-Ex haben einige Steuerberater mal für eine ausgezeichnete Idee gehalten. Herr Trinks, vielen Dank für das Interview. Mehr: Wie Sie 2025 nebenbei Geld verdienen