Steuern: Diese Steueränderungen für 2025 sollten Sie schon jetzt kennen

Das Jahressteuergesetz hat es noch rechtzeitig vor dem Aus der Ampelkoalition durch den Bundestag geschafft. Am 22. November hat auch der Bundesrat zugestimmt. Einige wichtige Steueränderungen fürs neue Jahr stehen damit jetzt fest. Hinzu kommen steuerliche Neuerungen, die bereits mit anderen Gesetzen auf den Weg gebracht wurden und zu Jahresbeginn in Kraft treten. Weitere Gesetzesvorhaben werden für das kommende Jahr erwartet und dürften dann auch rückwirkend gelten. Das sind die wichtigsten Änderungen – und das bedeuten sie im Einzelnen für Steuerzahler. Von der Krankenkasse gibt es häufig Boni für Vorsorgeuntersuchungen oder den Besuch von Fitnessstudios. Fraglich war in der Vergangenheit, ob solche Zahlungen als Beitragserstattung gelten und somit bei den Sonderausgaben die gezahlten Versicherungsbeiträge reduzieren. Nun wurde gesetzlich festgeschrieben, dass Zahlungen bis zu 150 Euro nicht als Erstattung gelten. Und: „Wer einen höheren Bonus erhält, sollte der Steuererklärung die Bescheinigungen der Krankenkasse beilegen“, empfiehlt Daniela Karbe-Geßler vom Bund der Steuerzahler (BdSt). Arbeitnehmer, die ihren Firmenwagen auch privat nutzen, müssen diesen sogenannten geldwerten Vorteil versteuern. Für Elektroautos gibt es einen Steuerbonus. Ab 1. Januar 2025 gelten für Hybridfahrzeuge, die also nicht vollelektrisch laufen, schärfere Bedingungen. Für die Berechnung des geldwerten Vorteils dürfen nur noch dann 50 Prozent statt 100 Prozent des Bruttolistenpreises angesetzt werden, wenn das Hybridfahrzeug höchstens 50 Gramm Kohlendioxidemission je Kilometer ausstößt – oder eine elektrische Reichweite von 80 Kilometern hat. „Bei Fahrzeugen, die bis zum 31. Dezember 2024 erstmalig an einen Arbeitnehmer überlassen werden, gilt weiter eine Reichweite von 60 Kilometern“, sagt Karbe-Geßler. Für Paare und Alleinerziehende, deren Kinder ab dem 1. April 2025 zur Welt kommen, gilt beim Elterngeld eine neue Einkommensgrenze. Ab einem zu versteuernden Einkommen in Höhe von 175.000 Euro besteht kein Anspruch auf Elterngeld mehr. Seit dem 1. April 2024 lag die Grenze bei 200.000 Euro. Die Änderung wurde schon im Frühjahr 2024 beschlossen. Alleinerziehende haben Anspruch auf einen Entlastungsbetrag, der vom Arbeitgeber bei der Berechnung der Lohnsteuer berücksichtigt wird. Nun wird gesetzlich geregelt, dass auch bei getrenntlebenden Ehegatten der Entlastungsbetrag bereits ab dem Zeitpunkt der Trennung als Freibetrag für das Lohnsteuerabzugsverfahren berücksichtigt werden kann. „Voraussetzung ist, dass die Person alleinstehend ist, zu ihrem Haushalt mindestens ein Kind gehört und sie keine Haushaltsgemeinschaft mit einer anderen volljährigen Person bildet“, sagt Jana Bauer, stellvertretende Geschäftsführerin beim Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine (BVL). „In den Folgejahren kann der Entlastungsbetrag nur durch einen Wechsel in die Steuerklasse II gewährt werden.“ Brauen Sie Ihr Bier selbst? Dann könnte diese Änderung für Sie relevant sein: Ab 2025 dürfen Haus- und Hobbybrauer fünf Hektoliter – also 500 Liter – Bier steuerfrei brauen. Bisher lag die Grenze bei zwei Hektolitern. Die Änderung soll Bürokratie und Verwaltungsaufwand reduzieren. Wer erbt, muss häufig auch Kosten tragen – für die Bestattung, ein Grabmal oder für die Abwicklung und Verteilung des Nachlasses. Im Rahmen der Erbschaftssteuererklärung konnte dafür bisher eine Erbfallkostenpauschale in Höhe von 10.300 Euro angesetzt werden. Diese steigt auf 15.000 Euro – ab dem Monat, der auf die Verkündung des Jahressteuergesetzes folgt. Das ist bisher noch nicht geschehen. Wenn Arbeitnehmer Abfindungen, Entschädigungen oder Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten erhalten, können sie mit der sogenannten Fünftelregelung Steuern sparen. Dazu wird die einmalige Einnahme steuerlich so behandelt, als würde sie über fünf Jahre verteilt ausgezahlt. Bisher konnten Arbeitgeber diesen Steuervorteil bereits bei der Berechnung der Lohnsteuer berücksichtigen. Dies war zwar sehr aufwendig, sorgte aber dafür, dass betroffene Arbeitnehmer direkt weniger Steuern zahlten. Ab dem kommenden Jahr gibt es die Steuerermäßigung nur noch über die Steuererklärung – das wurde bereits mit dem Wachstumschancengesetz beschlossen. „Wir hätten es besser gefunden, wenn das Verfahren für die Arbeitgeber vereinfacht worden wäre“, sagt Steuerexpertin Karbe-Geßler. „So müssen die Arbeitnehmer im Zweifel monatelang auf ihre Steuererstattung warten.“ Neben dem Jahressteuergesetz wurde am 22. November auch das Gesetz zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums vom Bundesrat genehmigt: Der Grundfreibetrag für 2024 steigt rückwirkend um 180 Euro auf 11.784 Euro. Dieser Betrag bleibt steuerfrei. Zudem wurde der Kinderfreibetrag für 2024 um 228 Euro auf 6.612 Euro angehoben. Immobilieneigentümer haben künftig die Möglichkeit, einen geringeren „gemeinen Wert“ ihres Grundstücks nachzuweisen, wenn sie der Meinung sind, der vom Finanzamt festgestellte Grundsteuerwert ist zu hoch. Der festgestellte Grundsteuerwert darf den nachgewiesenen niedrigeren Wert nicht um 40 Prozent oder mehr übersteigen. Aus einer Verwaltungsregelung wird damit ein Gesetz. „Wir halten die Grenze von 40 Prozent für zu hoch, zudem werden sich wohl viele Betroffene wegen der Kosten vor der Beauftragung eines Gutachters scheuen“, sagt Karbe-Geßler. Anders könne es aussehen, wenn eine Immobilie kürzlich verkauft wurde: Dann wird der Kaufpreis als Vergleichsmaßstab herangezogen. Die Gebühren für die Kinderbetreuung sind für Eltern mancherorts eine große finanzielle Belastung. Ab 2025 können sie pro Kind jährlich bis zu 800 Euro mehr als Sonderausgaben von der Steuer absetzen. Bisher werden pro Jahr zwei Drittel von maximal 6000 Euro – also 4000 Euro – anerkannt. Künftig sind es 80 Prozent von maximal 6000 Euro – also 4800 Euro. Ab 2025 können auch Unternehmer, die in anderen EU-Ländern ansässig sind, in Deutschland die Kleinunternehmerregelung des Paragrafen 19 UStG in Anspruch nehmen. Gleichzeitig wird die Umsatzgrenze angehoben. „Die Kleinunternehmerregelung greift, wenn ein Unternehmen im vorangegangenen Kalenderjahr nicht mehr als 25.000 Euro Umsatz gemacht hat“, sagt Karbe-Geßler. Bisher lag die Grenze bei 22.000 Euro. Zudem müssen Kleinunternehmer keine E-Rechnung erstellen, sie müssen diese aber von anderen empfangen können. Pro Wohn- oder Gewerbeeinheit dürfen Photovoltaikanlagen künftig eine Bruttoleistung von in der Spitze bis zu 30 Kilowatt-Peak (kWp) erbringen, ohne dass die Betreiber dafür Steuern zahlen müssen. „Dabei handelt es sich nicht um einen Freibetrag, sondern eine Freigrenze. Wenn diese überschritten wird, wird die gesamte Leistung steuerpflichtig“, erläutert BVL-Steuerexpertin Bauer. Bei vermieteten Wohnungen lag die Grenze bisher bei 15 kWp. Die Änderung gilt für Photovoltaikanlagen, die nach dem 31.12.2024 angeschafft, in Betrieb genommen oder erweitert werden. Bereits im Sommer wurde das Postrechtsmodernisierungsgesetz verabschiedet. Ab Januar 2025 darf sich die Post beim Zustellen von Briefen mehr Zeit lassen. Die Frage, wann genau ein Brief beim Empfänger ankommt, ist auch beim Steuerbescheid wichtig. Denn nach Erhalt haben Steuerzahler einen Monat Zeit, um Einspruch dagegen einzulegen. Bisher galten Briefe drei Tage nach Einwurf als zugestellt, künftig sind es vier Tage. Mit dem Jahressteuergesetz wurde auch die Nichtanwendung eines umstrittenen Urteils des Bundesfinanzhofs (BFH) beschlossen. Dabei geht es um private Rentenpolicen mit Kapitalwahlrecht, die vor 2005 abgeschlossen wurden. Kapitalwahlrecht bedeutet in dem Fall, dass Versicherungsnehmer am Ende zwischen einer monatlichen Auszahlung als Rente oder einer Einmalzahlung wählen können. Der BFH hatte bereits 2021 entschieden, dass Bezüge aus solchen Policen so lange steuerfrei bleiben sollten, wie der Einmalbetrag, der bei Ausübung des Kapitalwahlrechts angefallen wäre, nicht überschritten wird (Az.: VIII 4/18). „Nun gilt aber weiterhin, dass die Rentenbezüge auch in solchen Fällen der Steuer unterliegen“, erläutert Karbe-Geßler. Während der Coronapandemie wurden die Fristen zur Abgabe der Steuererklärung verlängert. „Steuerberater sind wegen diverser Zusatzaufgaben noch immer überlastet, daher haben beratene Steuerzahler auch für die Abgabe der Steuererklärung 2024 mehr Zeit“, sagt Karbe-Geßler. Die Frist endet am 30. April 2026. Für Steuerzahler, die ihre Erklärung für 2024 selbst anfertigen, gilt dagegen erstmals wieder die reguläre Frist bis 31. Juli 2025. Wer eine Wohnimmobilie erbt oder geschenkt bekommt, muss mitunter viel Erbschafts- oder Schenkungsteuer zahlen. Kann die Steuer nur durch Veräußerung des Grundbesitzes aufgebracht werden, kann eine Stundung bis zu zehn Jahre beantragt werden. „Mit der Änderung soll die Stundungsregelung auf sämtliche Fälle ausgeweitet werden, in denen Grundbesitz zu Wohnzwecken genutzt wird“, sagt Karbe-Geßler. Erfasst sind also sowohl vermietete als auch selbst genutzte Wohnimmobilien. „Im Falle einer Erbschaft wird die Stundung sogar zinslos gewährt“, so die BdSt-Steuerexpertin. Wer seine Kinder oder bedürftigen Eltern finanziell unterstützt, kann Unterhaltszahlungen ab 2025 steuerlich nur noch dann geltend machen, wenn das Geld auf ein Bankkonto überwiesen wurde. „Bislang reichte es aus, wenn die finanziell unterstütze Person den Erhalt des Geldes quittierte“, sagt Bauer. Für Verluste aus Termingeschäften wie Differenzkontrakten (CFDs), Optionen oder Futures galten seit 2021 besondere Regeln. Sie durften im Wesentlichen nur mit Gewinnen aus solchen Geschäften verrechnet werden. Pro Jahr werden maximal 20.000 Euro berücksichtigt. Ähnlich funktionierte die Verrechnung von wertlosen Wirtschaftsgütern wie Wertpapieren, bei denen die Veräußerungskosten den Erlös übersteigen. Diese Regeln sind passé. Die Verluste dürfen wieder unbegrenzt mit anderen Kapitalerträgen verrechnet werden. Dies gilt sogar rückwirkend für alle Steuerjahre, für die noch kein bestandskräftiger Steuerbescheid vorliegt. Banken haben jedoch bis Ende 2025 Zeit, ihre IT-Systeme umzustellen. Anleger müssen sich die zu viel gezahlten Steuern also über die nächste Steuererklärung zurückholen. Zu den nachteiligen Neuerungen gehört die Verschärfung der Wegzugsbesteuerung. Bisher wurde eine Wegzugsteuer fällig, wenn Auswanderer in den fünf Jahren vor ihrem Wegzug aus Deutschland mindestens zu einem Prozent an einer Kapitalgesellschaft beteiligt waren. Ab 2025 greift die Steuer auch, wenn Anleger vor dem Wegzug mindestens ein Prozent eines Fondsvermögens gehalten haben oder die Anschaffungskosten ihrer Fondsanteile 500.000 Euro übersteigen. „Das trifft nicht nur vermögende Auswanderer, sondern auch Personen, die wegen ihres Jobs oder Studiums einige Jahre im Ausland verbringen“, sagt Hans Weggenmann, Steuerberater und Partner bei Rödl & Partner. Und die Steuer ist hoch: Bei Wegzug werden auf die Differenz zwischen dem aktuellen Marktpreis und den Anschaffungskosten 25 Prozent Abgeltungsteuer plus gegebenenfalls Kirchensteuer und Soli fällig – obwohl die Anleger tatsächlich keinen Gewinn erzielen. Verhandelt wird in Berlin aktuell noch über das Steuerfortentwicklungsgesetz, das auch als zweites Jahressteuergesetz bezeichnet wird. „Dass das gesamte Gesetzespaket verabschiedet wird, ist extrem unwahrscheinlich“, sagt Weggenmann mit Blick auf die vorgezogenen Bundestagswahlen im Februar. „Für einzelne Gesetzesvorhaben gäbe es im Bundestag jedoch eine Mehrheit.“ Dazu zählen Änderungen zur Abmilderung der kalten Progression, die dafür sorgen sollen, dass inflationsbedingte Gehaltserhöhungen nicht direkt durch die Steuer wettgemacht werden. Auch eine Erhöhung des Kindergeldes gilt als unstrittig. Ebenso womöglich bessere Abschreibungsbedingungen für Unternehmen – die sogenannte degressive Afa. Auch eine höhere Förderung für E-Fahrzeuge und eine Forschungszulage für kleine und mittlere Unternehmen stehen im Raum. „Grundsätzlich könnten die Steuererleichterungen aus diesem Gesetz auch im kommenden Frühjahr beschlossen werden und dann rückwirkend ab 1. Januar 2025 gelten, besser wäre aber eine Entscheidung noch in diesem Jahr“, sagt Karbe-Geßler. Und auf einige angedachte Verschärfungen wie neue steuerliche Meldepflichten könne gerne verzichtet werden. Mehr: Diese Finanztipps müssen angehende Eltern 2026 kennen Erstpublikation: 26.11.2024, 17:17 Uhr.