Vermögen: Diese Irrtümer über die Schenkungsteuer sind weit verbreitet

Wer zu Lebzeiten große Vermögenswerte verschenkt, will damit meist einer Verteilung im Erbfall vorgreifen und zugleich Steuern sparen. Dafür gilt es, steuerliche Freibeträge geschickt zu nutzen und Fehler zu vermeiden. Doch rund um das Thema Schenkung kursieren etliche Irrtümer, die teure Folgen haben können. Das Handelsblatt räumt mit sieben weitverbreiteten Irrtümern auf. Zwischen Wunsch und Wirklichkeit liegen oftmals Welten. Das gilt auch für die verbreitete Annahme, dass man eine Schenkung jederzeit widerrufen kann. „Bei großen Vermögenswerten haben viele Menschen ein Interesse daran, sich besonders abzusichern und die Schenkung im Katastrophenfall rückgängig zu machen“, sagt Julia Roglmeier, Münchener Fachanwältin für Erbrecht von der Kanzlei RPE. Doch das Gesetz sieht kein freies Rückforderungsrecht vor. Im Bürgerlichen Gesetzbuch (BGB) wird als Grund für eine Rückforderung der Schenkung zum Beispiel die Verarmung des Schenkers genannt (§ 528). Dafür muss dieser nach der Schenkung außerstande sein, seinen Unterhalt angemessen zu bestreiten oder seine Unterhaltspflichten gegenüber anderen zu erfüllen. Außerdem gibt es laut Paragraf 530 BGB eine Widerrufsmöglichkeit, „wenn sich der Beschenkte durch eine schwere Verfehlung gegen den Schenker oder einen nahen Angehörigen des Schenkers groben Undanks schuldig macht“. „Damit ein Gericht groben Undank feststellt, muss aber sehr viel passiert sein“, sagt Roglmeier. „Bei bloßen Beleidigungen geht ein Widerruf häufig nicht durch.“ Weitere Rückforderungsgründe kann ein Schenker in einem Schenkungsvertrag festlegen. Mögliche Gründe könnten der Tod des Beschenkten sein, seine Insolvenz oder bei verheirateten Kindern eine Scheidung. „Sinnvoll ist auch eine Klausel, dass das Nichtentstehen von Steuern Geschäftsgrundlage des Vertrags ist“, sagt Roglmeier. So kann die Schenkung rückgängig gemacht werden, falls wider Erwarten doch Steuern anfallen – etwa weil Steuerregeln nicht beachtet wurden oder sich die Rechtsprechung dazu geändert hat. Die Zehnjahresfrist spielt bei Schenkungen tatsächlich eine wichtige Rolle: Ehegatten können einander alle zehn Jahre steuerfrei 500.000 Euro schenken und jeder Elternteil kann einem Kind alle zehn Jahre 400.000 Euro steuerfrei zukommen lassen. Bei Enkelkindern sind es immerhin 200.000 Euro je Großelternteil, bei Urenkeln 100.000 Euro je Urgroßelternteil. Sonstige Verwandte oder Freunde können alle zehn Jahre bis zu 20.000 Euro steuerfrei erhalten. Die gleichen Freibeträge gelten für Erbschaften. Daher müssen Schenkungen und Erbschaften gemeinsam betrachtet werden. Ein Beispiel: Hat eine Mutter ihrem Sohn 400.000 Euro geschenkt, stirbt fünf Jahre danach und vererbt ihm dann nochmals 400.000 Euro, werden Schenkung und Erbschaft addiert. Falsch ist aber die Annahme, dass die Schenkung nach und nach abschmilzt. „Die Verwechslung rührt vom Pflichtteilsergänzungsrecht her“, sagt Anwältin Roglmeier. Dieses wird relevant, wenn eine Person enterbt wurde. Der Pflichtteil entspricht der Hälfte des gesetzlichen Erbteils. Beim Pflichtteilsergänzungsanspruch gilt: Hat der Erblasser in den zehn Jahren vor seinem Tod Vermögen verschenkt, wird dieses anteilig Bemessungsgrundlage des Pflichtteilsergänzungsanspruchs. Das heißt: Erfolgte die Schenkung ein Jahr vor dem Erbfall, werden noch 90 Prozent bei der Berechnung berücksichtigt, nach fünf Jahren sind es noch 50 Prozent und erst nach zehn Jahren ist die Schenkung nicht für die Berechnung des Pflichtteils relevant. „Eine solche Abschmelzung gibt es bei der Schenkungssteuer nicht“, sagt Roglmeier. „Schenkungen, die innerhalb von zehn Jahren vor dem Erbfall erfolgt sind, müssen stets vollständig berücksichtigt werden.“ Da Schenkungen, die innerhalb von zehn Jahren vor dem Erbfall geleistet wurden, steuerlich mit der Erbschaft zusammengefasst werden, ist ein weiterer Irrtum fatal: „Viele Vermögende meinen‚ ‚ich habe doch noch viel Zeit‘“, sagt Helge Schubert, Steuerberater und Fachanwalt für Steuerrecht bei Rose & Partner in Hamburg. Manche Mandanten würden erst jenseits der 70 oder 80 Jahre damit beginnen, ihr Vermögen auf die Nachkommen zu übertragen. » Lesen Sie auch: Zehn-Punkte-Plan für den Wohlstand im Alter: So maximieren Sie ab 50 Ihre Rente Besser sei es, früh mit der Planung anzufangen. „Das heißt aber auch, dass man frühzeitig berechnen sollte, wie viel Vermögen man selbst noch brauchen wird“, sagt Schubert. Schließlich könnten beispielsweise durch langjährige Pflegebedürftigkeit hohe Kosten entstehen. Dafür sollte man einen ausreichend großen Vermögenspuffer behalten. Weitere mögliche Variante: Wer Vermögen übertragen möchte und sich dennoch finanziell absichern will, kann sich über einen sogenannten Nießbrauch die Mieten aus einer überlassenen Immobilie oder die Zinsen und Dividenden aus einem überlassenen Wertpapierdepot sichern. Es ist eine häufige Konstellation: Ein Ehegatte bringt ein Grundstück mit in die Ehe und gemeinsam finanziert das Paar den Bau des Hauses, das darauf errichtet wird. Viele Ehepaare meinen dann, das Haus gehöre automatisch beiden und zu einer Schenkung sei es nicht gekommen. Doch beide Annahmen sind falsch. Ein Beispiel: Ehepartner A ist Alleineigentümer eines Grundstücks im Wert von 400.000 Euro. Gemeinsam mit Ehepartner B errichtet er darauf ein Haus im Wert von 700.000 Euro. Beide Partner tragen dazu 350.000 Euro bei. „Dann hat Partner B dem Partner A 350.000 Euro geschenkt“, sagt Anwältin Roglmeier. „Denn das Haus gehört zivilrechtlich immer dem, dem auch der Grund und Boden gehört.“ Damit Partner B Miteigentümer wird, muss er als solcher ins Grundbuch eingetragen werden. Dabei kommt es zivilrechtlich erneut zu einer Schenkung, da Partner A unentgeltlich Miteigentumsanteile an Partner B überträgt. Bekommt er die Hälfte, hätten die Anteile einen Wert in Höhe von 550.000 Euro. Schenkungsteuer würde trotz der Überschreitung des Freibetrags nicht anfallen – zumindest dann, wenn es sich um das selbstgenutzte Familienheim handelt (laut § 13, Abs. 1 Nr. 4a ErbStG). Diese Regelung wird auch als Familienheimprivileg bezeichnet. „Anders ist es bei Immobilien, die zu Vermietungszwecken erworben werden“, sagt Steuerberater Schubert. „Dabei können unentgeltliche Übertragungen auf den Partner schenkungsteuerpflichtig sein und sollten deshalb gegenüber dem Finanzamt erklärt werden.“ Da es meist um hohe Beträge gehe, könne eine Steuerhinterziehung sonst strafrechtlich relevant werden. Hinter diesem Irrtum steckt die Idee, dass das Grundstück bereits auf die nächste Generation übertragen wird, während die Eltern noch im Haus wohnen. Doch eine solche Trennung von Grundstück und Haus gibt es im Zivilrecht nicht. „Die Hütte gehört zivilrechtlich immer dem, dem auch Grund und Boden gehören“, sagt Anwältin Roglmeier. Wer das Haus zu Lebzeiten einem Kind schenkt, aber weiter darin wohnen möchte, könne sich ein Nießbrauchrecht oder ein Wohnungsrecht vertraglich einrichten. Ob bei einer Schenkung doch Schenkungsteuer anfällt, hängt vom Wert des Geschenks und vom persönlichen Freibetrag ab. Bei Immobilien wird der Wert nach bestimmten Bewertungsvorschriften ermittelt. „Fallen die Ergebnisse zu hoch aus, kann ein sogenannter niedriger gemeiner Wert nachgewiesen werden“, sagt Steuerberater Schubert. Dafür jedoch braucht es laut Paragraf 198 Bewertungsgesetz einen zertifizierten Gutachter oder staatlich anerkannten Sachverständigen. » Lesen Sie auch: Diese teure Falle sollten Sie bei der Güterstandsschaukel meiden „Häufig haben Mandanten bereits ein Gutachten eines Maklers oder Hausverwalters, doch das ist steuerlich meist nichts wert“, sagt Schubert. Ob ein Gutachten vom Finanzamt anerkannt werde, hänge vom richtigen Verfasser ab. Wer eine Immobilie oder Gesellschaftsanteile an Angehörige übertragen will, muss diese nicht verschenken, sondern kann sie auch verkaufen. Aber Vorsicht: „Wird der Verkehrswert deutlich unterschritten, kann es sich um eine gemischte Schenkung handeln“, sagt Steuerberater Schubert. Die Bemessungsgrundlage für die Schenkungsteuer sei der Wert des übergegangenen Vermögens – der Verkehrswert – abzüglich der erbrachten Gegenleistungen, also dem Kaufpreis. „Es gibt dabei gewisse Toleranzschwellen, aber letztlich handelt es sich immer um Einzelfallentscheidungen“, so Schubert. Deshalb sei es sinnvoll, solche gemischten Schenkungen gegenüber dem Finanzamt direkt zu erklären. Mehr: Testament, Vermächtnis, Enterben – Zehn teure Erb-Irrtümer, die Sie vermeiden sollten Erstpublikation: 21.10.2025, 04:04 Uhr.