Steuererklärung: Diesen Steuertrick bei Bonuszahlungen sollten Sie kennen

Eine Bonuszahlung vom Unternehmen – da freut sich nicht nur der Arbeitnehmer, sondern auch der Fiskus. Denn auf jede Sonderzahlung werden in der Regel auch Steuerabgaben fällig und, solange man die Beitragsbemessungsgrenze noch nicht überschritten hat, auch Sozialabgaben. 2025 liegt die Grenze bundesweit bei monatlich 5512 Euro für die Krankenversicherung und 8050 Euro für die Renten- und Pflegeversicherung. Aber der Chef kann seinen Mitarbeitern ein Geschenk machen, indem er den Jahresbonus erst mit dem Januargehalt überweist. Das Handelsblatt erklärt, wie Sie beim Bonus Steuern sparen können. Eine Bonuszahlung wird bei der Steuer so behandelt, als wäre sie das ganze Jahr über anteilig an den Beschäftigten geflossen. Das soll verhindern, dass sich die Steuerlast für Arbeitnehmer vorübergehend übermäßig stark erhöht. Letzteres wäre der Fall, wenn die Bonuszahlung in dem Monat, in dem sie gezahlt wird, voll angerechnet würde. Denn die Steuersätze steigen mit zunehmendem Einkommen. Arbeitnehmer müssten sich in diesem Fall die zu viel gezahlte Steuer über die Steuererklärung zurückholen. In der Praxis ist das üblicherweise nicht nötig. „Die korrekte Besteuerung etwaiger Boni übernimmt der Arbeitgeber. Deswegen rutscht niemand in die Abgabepflicht für eine Steuererklärung“, sagt Stefan Heine, Geschäftsführer des Steuersoftware-Anbieters Smartsteuer. „Für die Berechnung der Lohnsteuer wird zunächst der voraussichtliche Jahresarbeitslohn und die darauf entfallende Lohnsteuer ermittelt“, erklärt Jana Bauer, stellvertretende Geschäftsführerin des Bundesverbands Lohnsteuerhilfevereine (BVL). „Anschließend wird die jährliche Lohnsteuer für den voraussichtlichen Jahresarbeitslohn mit dem Bonus berechnet.“ Die Differenz zwischen den Beträgen ist dann die Lohnsteuer für die Prämie. Einen Teil seiner Jahreseinkünfte darf jeder Steuerpflichtige steuerfrei einnehmen. Dies ist der sogenannte Grundfreibetrag, er wird jedes Jahr angehoben. 2024 betrug dieser auch Existenzminimum genannte Betrag 11.784 Euro. 2025 liegt er bei 12.096. Wird die Auszahlung einer Bonuszahlung für 2024 auf Januar 2025 verschoben, müssen folglich 312 Euro weniger davon versteuert werden. Weder Steuern noch Abgaben werden übrigens fällig, wenn der Chef den Jahresbonus als Essenszuschuss (maximal 1350 Euro) auszahlt oder sich beispielsweise an den Fahrtkosten oder den Kita-Gebühren beteiligt. Bonuszahlungen beeinflussen auch das Elterngeld nicht. Die Prämien gelten genau wie das Weihnachts- und Urlaubsgeld steuerlich als „sonstige Bezüge“, die für die Berechnung des Elterngelds ausgeklammert werden. Das Elterngeld berechnet sich nur auf Basis des durchschnittlichen monatlichen Einkommens der vergangenen zwölf Monate. Das entschied das Bundessozialgericht (Urteil v. 29.06.2017, BSG B 10 EG 5/16 R). Und noch ein Gerichtsurteil ist in diesem Kontext für Eltern interessant: In der Mutterschutzzeit, in der ein Beschäftigungsverbot besteht, darf das Weihnachtsgeld nicht gekürzt werden. Das hat der EuGH entschieden (EuGH, Urteil v. 21.10.1999, RS C-333/97). Ob es während der Elternzeit gewährt wird, ist vom Arbeitsvertrag abhängig. Mehr: Wann Anleger trotz Abgeltungsteuer eine Steuererklärung machen müssen Dieser Artikel erschien bereits am 22.12.2023. Der Artikel wurde am 25.02.2025 erneut geprüft und mit leichten Anpassungen aktualisiert.