Hochwasser in Europa: Wie Sie Schäden von der Steuer absetzen

Jahrhundertflut in Teilen Europas. Polen, Tschechien, Rumänien und Österreich melden teils extreme Überschwemmungen. Die steigenden Pegel an Neiße, Elbe und Donau bedrohen auch die Menschen in Sachsen und Bayern. Wenn Keller volllaufen, Häuser und Böden beschädigt werden, werden mitunter ganze Existenzen zerstört. Nur 52 Prozent der Deutschen sind über eine Elementarschadenversicherung gegen derartige Schäden versichert. Doch dann hilft der Fiskus. Ob Vermieter, Mieter oder Eigennutzer – die Kosten für die Schadenbeseitigung nach Unwettern lassen sich teilweise von der Steuer absetzen. Ein Überblick über die Möglichkeiten. Ein Vermieter gibt in seiner Steuererklärung seine Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung an. „An dieser Stelle kann er in der Regel auch die notwendigen Ausgaben rund um die Behebung unwetterbedingter Schäden als Werbungskosten geltend machen“, erklärt die vereinigte Lohnsteuerhilfe e.V. (VLH). Die Werbungskosten werden von den Mieteinnahmen abgezogen und senken so das zu versteuernde Einkommen aus der Vermietung. Zu den Werbungskosten zählt der sogenannte „Erhaltungsaufwand“ für die Reparatur und Renovierung der Immobilie. Als Werbungskosten können auch die Versicherungsprämien zählen, die der Vermieter zahlt, beispielsweise für eine Elementarschadenversicherung. „Folglich kommt der Abzug als Erhaltungsaufwand dann nur insoweit in Betracht, als die Aufwendungen die Entschädigungen übersteigen“, erläutert Hans-Ulrich Liebern, Leiter der Steuerabteilung beim Bund der Steuerzahler NRW. Das kann zum Beispiel sein, wenn der Hof an einem Haus nach den Unwetterschäden neu gepflastert werden muss, dieser aber nicht mitversichert war. Ohne Versicherung muss der Immobilienbesitzer die Reparaturkosten selbst tragen, kann sie allerdings steuerlich geltend machen. Normalerweise wird das Finanzamt bei besonders hohen Beträgen als Erhaltungsaufwand schnell hellhörig und vermutet „anschaffungsnahe Herstellungskosten“. Damit steigern Eigentümer den Wert der Immobilie, denn die Kosten werden zum Anschaffungswert der Immobilie addiert, der wiederum mit zwei Prozent pro Jahr abgeschrieben werden darf. Verbraucherschützer raten Betroffenen nach großen Schäden deshalb, das Gespräch mit ihrem Finanzamt zu suchen, falls sie einen höheren Reparaturbedarf geltend machen wollen. „Vermieter, die wegen der aktuellen Katastrophe keine oder weniger Miete einnehmen, sollten hohe Kosten in der Steuererklärung über mehrere Jahre strecken, um von Steuernachlässen zu profitieren", empfiehlt Liebern. Eine weitere Möglichkeit: Vermieter könnten die Verluste einmalig vortragen und sie mit den Einkünften in den Folgejahren verrechnen. Wichtig dabei ist: Die Regelungen gelten nur, wenn mit der Reparaturmaßnahme bis zum Ablauf des dritten Kalenderjahres nach dem schädigenden Ereignis begonnen wurde. Teilweise sind Häuser so stark beschädigt, dass nur ein Wiederaufbau infrage kommt. Normalerweise gelten dann die üblichen Abschreibungsregeln. Durch den Abriss des alten Hauses gibt es eine Sonderabschreibung in Höhe des Restwerts. Das sind ebenfalls Werbungskosten, wodurch ein hoher Verlustvortrag entsteht, der mit künftigen Mieteinnahmen verrechnet werden kann. Darüber hinaus können generell vom Neubau pro Jahr zwei Prozent der Baukosten als Werbungskosten steuerlich geltend gemacht werden. Wer sein Eigenheim selbst bewohnt oder Mieter ist, hat weniger steuerliche Möglichkeiten. Weil diese Gruppe keine Einnahmen aus ihrer Immobilie erzielt, kann sie auch keine Kosten geltend machen. Unwetterrisiken müssen normalerweise privat über eine Hausrat- oder Gebäudeversicherung mit Elementarschutz abgesichert werden. So bleibt lediglich die Möglichkeit, Handwerkerkosten in der Steuererklärung geltend zu machen. Das geht bis zu einer Höhe von 6000 Euro pro Jahr und nur bei den Lohnkosten, nicht für Material. Unter engen Voraussetzungen können die Kosten durch die Unwetterschäden jedoch auch als außergewöhnliche Belastungen angegeben werden – sofern es sich um unvermeidbare Kosten handelt, denen sich der Steuerpflichtige nicht entziehen kann. Als unvermeidbare Kosten zählen normalerweise Ausgaben für Krankheit, Pflege oder Unterhalt. Die Kosten dafür sind jedoch erst dann steuermindernd, wenn sie die sogenannte „zumutbare Eigenbelastung“ übersteigen. Diese hängt ab vom zu versteuernden Einkommen, vom Familienstand und der Anzahl der Kinder. Sie liegt zwischen einem und sieben Prozent des Gesamtbetrags der Einkünfte. Zu den außergewöhnlichen Ausgaben bei Hochwasser können Reparaturen an existenziell wichtigen Bereichen am Haus oder an der Wohnung gehören. „Gemeint sind damit zum Beispiel zerbrochene Fensterscheiben, kaputte Haustüren oder unterspülte Grundmauern“, so die VLH. Pkw, Gartenterrassen oder Garagen würden nicht als existenziell notwendig angesehen, Hausrat und Kleidung dagegen schon. Vorgeschrieben ist, dass die Schäden nicht durch eine „allgemein zugängliche und übliche Versicherungsmöglichkeit“ abgesichert werden konnten. Dazu zählen beispielsweise eine Gebäudeversicherung oder eine Hausratversicherung – nicht aber eine sogenannte Elementarversicherung gegen Überschwemmung, Erdbeben, Erdrutsch. Zu beachten ist allerdings: „In die Steuererklärung eintragen lässt sich ausschließlich der Wiederbeschaffungswert für ein Objekt, das dem kaputtgegangenen Gegenstand in den Kategorien Alter, Art, Wert und Güte gleicht“, erklärt die VLH. Auch dürfen nur die tatsächlichen Aufwendungen angegeben werden – ohne Versicherungsleistungen und etwaige staatliche Hilfen. Dieser Artikel erschien bereits am 05.01.2024. Der Artikel wurde am 16.09.2024 erneut geprüft und mit leichten Anpassungen aktualisiert. Mehr: So maximieren Sie Ihre Steuerersparnis 2024 – ab sofort