Steuer: Diese Regeln zur Abgeltungsteuer sollten Sie kennen

Das Grundprinzip der Abgeltungsteuer ist schnell erklärt: Sobald Anleger ihren Sparerpauschbetrag in Höhe von jährlich 1000 Euro ausgeschöpft haben, müssen sie auf ihre Kapitalerträge 25 Prozent Steuern zahlen. Doch die Tücken stecken im Detail. Und durch neue Gesetze, Urteile oder neue Rechtsauslegungen ändern sich diese immer wieder. Im Mai hat das Bundesfinanzministerium (BMF) auf 137 Seiten „Einzelfragen zur Abgeltungsteuer“ beantwortet. Mit solchen Schreiben gibt das Ministerium vor, wie die Steuerverwaltung bestehende Gesetze auslegen soll. Enthalten sind sowohl Verschärfungen als auch Erleichterungen. In einer Übergangsregelung geht es um Aktienverluste – davon profitieren insbesondere Anleger, deren Bank eine langsame IT-Abteilung hat. Das Handelsblatt zeigt, was Anleger wissen sollten. Grundsätzlich dürfen Anleger ihre Gewinne und Verluste aus Kapitalanlagen miteinander verrechnen, sodass sie unterm Strich weniger Steuern zahlen. Doch die Verrechnungsmöglichkeiten für wertlos gewordene Wertpapiere sowie für Verluste aus Termingeschäften wie Differenzkontrakten (CFDs) wurden ab 2020 beziehungsweise 2021 stark eingeschränkt. Mit dem jüngsten Jahressteuergesetz wurden die Verschärfungen zurückgenommen – und zwar rückwirkend für alle offenen Fälle. Die IT-Systeme der Banken müssen spätestens am 1. Januar 2026 an die neuen Gesetze angepasst sein. Manche Anleger können von dieser Umstellungsphase und einer langsamen IT-Abteilung ihrer Bank profitieren. Denn für wertlos gewordene Aktien gilt eine Sonderregelung: Eigentlich sollen solche Verluste jetzt zu den Aktienverlusten zählen und dürften somit nur mit Gewinnen aus Aktien – und nicht mit anderen Kapitalerträgen – verrechnet werden. Wenn eine Bank die Verluste aber – „aus Vereinfachungsgründen“, so das BMF – zunächst weiterhin als Verluste aus Wertverfall ausweist, sie dadurch in den „sonstigen Verlusttopf“ gelangen und dort mit sonstigen Kapitalerträgen verrechnet werden, will die Finanzverwaltung das nicht beanstanden. Auch im Rahmen der Steuererklärung soll diese Erleichterung ausnahmsweise gelten. „Dies gilt für Verluste aus wertlosen Aktien, womöglich in allen offenen Fällen, aber wohl zumindest für die Jahre 2024 und 2025“, sagt Ellen Ashauer-Moll, Steuerberaterin in der Kanzlei Gräfe Tax & Legal. Diese Sonderregel für wertlose Aktien überrascht. „Man könnte beinahe vermuten, dass damit eine Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts vorweggenommen wird und Aktienverluste künftig voll verrechenbar sein müssen“, mutmaßt Ashauer-Moll. Die Frage, ob die beschränkte Verlustverrechnung bei Aktien verfassungskonform ist, wurde dem Bundesverfassungsgericht schon 2021 vorgelegt (Az. 2 BvL 3/21). Wenn Bankkunden ihren Darlehensvertrag widerrufen oder davon zurücktreten, können sie Anspruch auf sogenannten Nutzungsersatz haben. So kann die Bank verpflichtet sein, den Kunden Zinsen auf die von ihnen entrichteten Zinsen zu zahlen. Auch Zinsen auf erstattete Kontoführungsgebühren können ein Nutzungsersatz sein. „Bisher galt ein solcher Nutzungsersatz als Kapitalertrag, und Verbraucher mussten darauf Kapitalertragsteuer zahlen“, sagt Daniela Karbe-Geßler, Steuerexpertin vom Bund der Steuerzahler (BdSt). » Lesen Sie auch: Wann Anleger trotz Abgeltungsteuer eine Steuererklärung machen müssen Nun hat das BMF klargestellt, dass solche Beträge nicht mehr besteuert werden. „Die Änderung gilt rückwirkend für alle Steuerjahre, für die noch kein bestandskräftiger Steuerbescheid vorliegt“, sagt Karbe-Geßler. Nießbrauchsgestaltungen werden genutzt, um zu Lebzeiten Immobilien oder Wertpapierdepots auf die Kinder zu übertragen und dabei Erbschaft- oder Schenkungsteuer zu sparen. Dabei wird der Beschenkte zwar Eigentümer des Depots, aber der Schenkende erhält die Erträge. Das mindert den Wert der Schenkung und somit auch die Schenkungssteuer. Das BMF stellt klar, dass bei Nießbrauch die Kapitalerträge dem sogenannten wirtschaftlichen Eigentümer zuzurechnen sind. Damit folgt es der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs (BFH) (Az.: VIII R 29/18). Wer wirtschaftlicher Eigentümer ist, hänge unter anderem davon ab, wer das Vermögens- und Verwaltungsrecht ausübe, sagt Ashauer-Moll. „Es kommt auf die jeweilige Ausgestaltung des Nießbrauchs an.“ Ob es der Schenkende oder der Beschenkte ist, könne nicht pauschal gesagt werden. Eine positive Änderung betrifft Anleger, die eine Nichtveranlagungsbescheinigung (NV) haben. Diese kann beantragen, wer kein einkommensteuerpflichtiges Einkommen hat, aber Kapitalerträge erzielt. Häufig sind das Rentner oder Studierende. Solange die Erträge unterhalb des Grundfreibetrags (12.096 Euro für 2025) liegen, bleiben sie steuerfrei. „Bislang hatte die NV-Bescheinigung den Nachteil, dass während der Gültigkeit weder Verluste noch Quellensteuer berücksichtigt wurden“, sagt Ashauer-Moll. Dies wurde geändert. Die Folge: Verluste können trotz NV mit Gewinnen oberhalb des Grundfreibetrags verrechnet oder in spätere Jahre vorgetragen werden und wirken zum Beispiel dann, wenn keine NV-Bescheinigung mehr gewährt wird. Wenn Anleger Geld über Internetplattformen (§ 43 Abs. 1 S. 1 Nr. 8a EstG) anlegen, sollte sich auf ihrem Verrechnungskonto genug Geld für den Abzug der Abgeltungsteuer befinden. Andernfalls muss die Plattform die Anleger schriftlich über den konkreten Fehlbetrag informieren. Erst wenn die Anleger nicht reagieren, soll laut BMF eine Meldung an das Finanzamt erfolgen. „Dennoch müssen Anleger den Sachverhalt selbst über ihre Einkommensteuererklärung melden und nachversteuern“, mahnt Ashauer-Moll. Mehr: Diese 13 Fallen können Sie unwissentlich zum Steuerhinterzieher machen Dieser Artikel erschien bereits im Mai 2025. Der Artikel wurde am 02.07.2025 erneut geprüft und mit leichten Anpassungen aktualisiert.