Dienstwagen: So senken Firmenwagen-Fahrer 2026 die Steuerlast

Ob selbstständig oder angestellt, ein Dienstwagen darf auch privat genutzt werden. Dafür fordert der Fiskus jedoch einen Anteil: Die Nutzung muss als sogenannter geldwerter Vorteil versteuert werden. Bisher können Dienstwagenfahrer zwischen einer pauschalen Besteuerung – der sogenannten Ein-Prozent-Methode – und einem Fahrtenbuch wählen. Die SPD will die pauschale Besteuerung auf 1,5 Prozent anheben. Wie würde das die Entscheidung für die vorteilhafteste Methode beeinflussen? Das hängt von gleich mehreren Faktoren ab. Das Handelsblatt hat für Sie zusammengestellt, was es bei Dienstwagen steuerlich zu beachten gilt. Dass die Privatnutzung steuerlich betrachtet ein geldwerter Vorteil ist, bedeutet, dass sie als Gehaltsbestandteil betrachtet wird. Ein geldwerter Vorteil erhöht das zu versteuernde Einkommen, folglich werden darauf Lohnsteuer, Sozialversicherungsbeiträge und gegebenenfalls Soli und Kirchensteuer erhoben. Folglich gilt: Je kleiner der geldwerte Vorteil, desto weniger Steuern und Abgaben fallen an. Die Berechnungsmethode des geldwerten Vorteils führt dabei je nach Ausmaß der privaten Nutzung zu unterschiedlichen Ergebnissen. Wer seinen Dienstwagen nicht nur für berufliche Fahrten, sondern auch privat nutzt, kann aktuell zwischen zwei verschiedenen Wegen der Bewertung wählen: der Ein-Prozent-Methode und dem Fahrtenbuch. » Lesen Sie auch: Wie sich der Strom zu Hause für den Dienstwagen abrechnen lässt Bei der Ein-Prozent-Methode setzt sich der geldwerte Vorteil aus zwei Teilen zusammen: der erste Teil für die Möglichkeit, das Auto privat zu nutzen, der zweite für die dienstliche Nutzung. Die Kosten für die Möglichkeit der privaten Nutzung hängen vom Bruttolistenpreis des Fahrzeugs ab. Für Dienstwagen mit Verbrennungsmotoren gilt aktuell der Faktor ein Prozent, daher auch der Name „Ein-Prozent-Methode“. Die SPD will ihn jedoch auf 1,5 Prozent anheben. Für Elektrofahrzeuge mit einem Bruttolistenpreis bis 100.000 Euro werden derzeit 0,25 Prozent des Bruttolistenpreises herangezogen, für teurere E-Autos und Hybridfahrzeuge sind es 0,5 Prozent – jeweils pro Monat. Die SPD will auch hier strenger werden und fordert, dass der ermäßigte Satz von 0,5 Prozent für Plug-in-Hybride künftig nur noch gelten soll, wenn sie tatsächlich überwiegend elektrisch genutzt werden. Beispiel nach der aktuellen Ein-Prozent-Methode: Eine Wirtschaftsprüferin, deren dienstlich genutzter Diesel 40.000 Euro kostete, hat einen geldwerten Vorteil für die private Nutzung von 400 Euro pro Monat. Auf diesen Betrag werden Steuern und Abgaben fällig. Beispiel nach der 1,5-Prozent-Methode: Hier würden für die private Nutzung 600 Euro veranschlagt, die auf das Gehalt draufgeschlagen würden. Wer seinen Firmenwagen ausschließlich privat nutzt, zum Beispiel für Urlaubsfahrten, aber damit nie zur Arbeit oder zum Kundentermin fährt, für den bleibt es bei diesen Beiträgen. Allerdings verlangt das Finanzamt in diesen Fällen einen Nachweis – etwa durch eine fußläufige Entfernung zum Arbeitsplatz oder durch Vorlage einer Jahres-Bahncard, entschied der Bundesfinanzhof (VI R 68/05). Alle, die zur Arbeit pendeln, haben wiederum zwei Varianten zur Auswahl, wie sie den zweiten Anteil des geldwerten Vorteils für die dienstliche Nutzung berechnen können: die pauschale Bewertung und die Einzelbewertung. Bei der Pauschalbewertung werden für den einfachen Fahrtweg 0,03 Prozent des Listenpreises je Kilometer jeden Monat versteuert. Beispiel nach der aktuellen Ein-Prozent-Methode: Die Wirtschaftsprüferin hat einen Fahrtweg von 20 Kilometern. Somit muss sie 0,03 Prozent x 40.000 Euro x 20 km = 240 Euro pro Monat versteuern. Dieser Betrag wird aktuell zu den 400 Euro für die private Nutzungsmöglichkeit addiert – macht 640 Euro. Beispiel nach der 1,5-Prozent-Methode: Hier würden die 240 Euro zu den 600 Euro hinzuaddiert – ergibt 840 Euro. Für alle, die oft im Homeoffice arbeiten, kann die Einzelbewertung günstiger sein. Wer an maximal 180 Tagen im Jahr zur Arbeit pendelt, kann dafür 0,002 Prozent des Listenpreises pro Entfernungskilometer an allen tatsächlich zur Arbeit gefahrenen Tagen ansetzen. Beispiel: Die Wirtschaftsprüferin fährt nur an 100 Tagen im Jahr die 20 Kilometer zur Arbeit. Dann muss sie aufs Jahr 0,002 Prozent x 40.000 Euro x 20 km x 100 Tage = 1600 Euro, also pro Monat nur 133 Euro, zusätzlich zu den 400 Euro versteuern, macht 533 Euro. Bei der 1,5-Prozent-Methode wären es 733 Euro. Gegenüber der pauschalen Bewertung ergibt sich also jeweils ein Vorteil von 107 Euro im Monat. » Lesen Sie auch: Ferrari ja, Lamborghini nein? Wie man ein Luxusauto als Dienstwagen absetzt Wer sein Auto nie für private Fahrten nutzt, sondern damit ausschließlich zur Arbeit und zu dienstlichen Terminen fährt, muss dafür nur den geldwerten Vorteil für die dienstliche Nutzung versteuern, entschied der Bundesfinanzhof (Az. VI R 56/10). „Lassen Sie sich das in Ihrem Arbeitsvertrag vom Chef bescheinigen, und zwar als ausdrückliches Nutzungsverbot für Privatfahrten“, rät die Vereinigte Lohnsteuerhilfe (VLH). Würde die Wirtschaftsprüferin ihr Fahrzeug ausschließlich dienstlich nutzen, müsste sie also nur die 240 beziehungsweise 133 Euro bei häufigem Homeoffice versteuern. Grundsätzlich muss die Bewertungsmethode zu Beginn des Kalenderjahres festgelegt werden. Mitunter zeigt sich aber erst am Jahresende, dass der Dienstwagen an weniger als 180 Tagen beruflich genutzt wurde. Diejenigen können auch rückwirkend zur Einzelbewertung wechseln. Das geht auf zwei Arten. Arbeitnehmer könnten das über ihre Steuererklärung tun, dann werden die zu viel gezahlten Sozialversicherungsbeiträge jedoch nicht erstattet. Besser ist es, den Arbeitgeber zu bitten, die Korrektur vorzunehmen. „Am Jahresende hat der Arbeitgeber die Möglichkeit, die zu viel gezahlte 0,03-Prozent-Steuer wieder zu korrigieren, indem er entsprechend weniger Lohnsteuer mit der Dezember-Abrechnung an das Finanzamt abführt“, sagt Stefan Weber, Professor für betriebliche Steuerlehre und Rechnungswesen an der Hochschule Neu-Ulm. Der Bund der Steuerzahler (BdSt) ergänzt: „Hier muss der Arbeitnehmer aber gut dokumentieren, wann der Dienstwagen stehen geblieben ist, und dies dem Arbeitgeber mitteilen.“ Die lückenlose ganzjährige Dokumentation aller Fahrten zur Arbeit kann beispielsweise durch die Zeiterfassung der Firma oder einen Arbeitszeitkalender erfolgen. „Eine Korrektur aller Monate ist bis zum Ausstellen der Jahreslohnsteuerbescheinigung 2025 möglich“, erklärt der BdSt. Wer wenig privat fährt, für den ist die Fahrtenbuchmethode noch günstiger. Hier wird der geldwerte Vorteil ausschließlich anhand der tatsächlich privat gefahrenen Kilometer und der gesamten Aufwendungen für das Auto berechnet. Neben der Papierform gibt es mittlerweile auch elektronische Fahrtenbücher, die die Kilometer automatisch erfassen. Zu den Aufwendungen gehören laut dem BdSt: Abschreibung, Reparaturkosten, Kfz-Steuer, Darlehenszinsen, Benzinkosten, Versicherung und Kosten für Garage oder Parkplatz. Beispiel: Das Auto der Wirtschaftsprüferin hat für Wartung et cetera laufende Kosten von 0,27 Euro pro gefahrenem Kilometer. Wenn die Frau nur 1000 Kilometer privat fährt, summiert sich der geldwerte Vorteil auf 1000 x 0,27 Euro und damit 270 Euro. Die laufenden Kosten müssen beim Arbeitgeber erfragt werden. Gerade in großen Unternehmen ist diese Information mitunter schwer oder gar nicht zu bekommen. Dann kann nur geschätzt werden. Generell lohnt sich das Fahrtenbuch nur für diejenigen, die den Wagen wenig privat nutzen. Die berufliche Nutzung spielt dagegen keine Rolle. Wer ein bereits abgeschriebenes Auto fährt, kann auch bei etwas mehr privater Nutzung vom Fahrtenbuch profitieren, weil die laufenden Kosten sinken. Durch den SPD-Vorschlag, die pauschale Besteuerung der Privatnutzung von 1,0 auf 1,5 Prozent zu erhöhen, sollten auch diejenigen, die ihr Fahrzeug etwas öfter privat nutzen, prüfen, ob sie nicht mit dem Fahrtenbuch Steuern sparen. Mehr: Selbstständigkeit geplant? Sechs Steuertipps, die Sie dann beachten sollten Dieser Artikel erschien bereits am 16.12.2022. Er wurde am 14.1.2026 erneut geprüft und aktualisiert.