Finanzamt: Konten im Ausland – Was Sie jetzt auf keinen Fall tun sollten

Am 30. September war es so weit: Internationale Finanzbehörden haben ihr Wissen über deutsche Kapitalanleger an den deutschen Fiskus weitergegeben, um Steuerhinterziehung zu verhindern. Es ist der siebte „Automatische Informationsaustausch“ (AIA) seit 2018. Nach anfänglich 50 Ländern machen jetzt 111 mit. Im Ausland Geld zu verstecken wird also immer schwieriger. Sobald das Finanzamt von nicht erklärten Kapitalerträgen erfährt, kann der Vorwurf der Steuerhinterziehung im Raum stehen. Wenn Sie jetzt eine Lücke in Ihrer Steuererklärung bemerken, sollten Sie folgende Hinweise beachten – sonst machen Sie womöglich alles noch schlimmer. Nach deutschem Recht muss man Erträge in dem Land versteuern, in dem man seinen Hauptwohnsitz hat. In Deutschland werden auf Kapitalerträge 25 Prozent Abgeltungsteuer plus gegebenenfalls Kirchensteuer fällig. » Lesen Sie auch: Kapitalertragsteuer, Vorabpauschale, Krypto – So versteuern Anleger Kapital richtig Im Gegensatz zu inländischen Finanzinstituten führen Banken im Ausland diese Steuern in der Regel nicht automatisch an den deutschen Fiskus ab. Kapitalerträge aus dem Ausland müssen Sie in der Steuererklärung angeben. Aktuell tauscht Deutschland mit 111 Ländern Daten zu Finanzkonten aus. Erstmals dabei: Georgien, Kenia und das bei vielen Rentnern beliebte Thailand. „Der Informationsaustausch geht in beide Richtungen“, sagt Ellen Ashauer-Moll, Steuerberaterin bei der Beratungsboutique GKN Gräfe Klümpen-Neusel in München. „Das ist insbesondere für Auswanderer wichtig, die dauerhaft in Thailand leben und in Deutschland nicht mehr steuerpflichtig sind, aber hier noch Kapitalerträge erzielen. Diese werden jetzt nach Thailand gemeldet.“ Die Daten aus dem Ausland erhält zunächst das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt). Im vergangenen Jahr hat das Amt Meldungen zu rund 12,1 Millionen Konten erhalten, so ein BZSt-Sprecher. Sie bezogen sich auf das Jahr 2022, und rund 98 Prozent entfielen auf Privatleute. Das BZSt leitet die Informationen an die Finanzämter weiter. Diese prüfen, ob die Kapitalerträge bereits angegeben wurden. Ende September 2024 werden Daten für das Jahr 2023 übermittelt. Dazu gehören: • Name, • Anschrift, • Steueridentifikationsnummer der Kontoinhaber • sowie bei natürlichen Personen Geburtsdatum und Geburtsort. Hinzu kommen die Kontonummer, Name und Identifikationsnummer des meldenden Finanzinstituts, Kontosaldo, Zins- oder Dividendenerlöse und andere Einkünfte, die mit dem Konto erzielt wurden, ebenso Erlöse aus einer Veräußerung oder einem Rückkauf von Finanzvermögen und eventuell Angaben zur Auflösung des Kontos. » Lesen Sie auch: Wie Vermieter 2024 geschickt Steuern sparen Der Begriff „Konto“ wird weit gefasst. Gemeldet werden auch die Bar- oder Rückkaufwerte von Versicherungs- und Rentenversicherungsverträgen. „Auch Meldungen zu Beteiligungen an Private-Equity-Fonds sind dabei“, sagt Ashauer-Moll. Wenn Sie Kapitalerträge aus dem Ausland bisher nicht erklärt haben, sollten Sie dies rasch angehen. Meist ist es sinnvoll, in solch einer Situation einen Steuerberater oder -anwalt zu Hilfe zu holen. „Bei nicht erklärten Kapitalerträgen liegt das Entdeckungsrisiko früher oder später bei nahezu 100 Prozent“, sagt der Berliner Steueranwalt Markus Deutsch. „Eine Nacherklärung, auch Selbstanzeige genannt, ist daher unausweichlich.“ >> Boost für Ihr Börsen- und Finanzwissen: Wir möchten gerne wissen, welche Finanzthemen Sie besonders interessieren, wovon Sie sich bei uns mehr wünschen und welche offenen Fragen Sie haben. Nehmen Sie jetzt an unserer kurzen Umfrage teil. Panik sollte jedoch vermieden werden. „Wer übereilt handelt und eine unvollständige Selbstanzeige abgibt, macht alles noch schlimmer“, so Deutsch. Wenn darin ganze Jahre oder auch nur einzelne Erträge fehlen, werde das von den Finanzämtern so behandelt, als habe man gar nichts angegeben, und sie leiten ohne Umschweife ein Strafverfahren ein. » Lesen Sie auch: So finden Sie einen passenden Steuerberater – und so berechnen sich die Kosten Der Steueranwalt rät dazu, in Ruhe die vergangenen zehn Jahre durchzugehen und dabei alle Einkunftsarten zu prüfen. Notfalls müssten Erträge geschätzt und aufgerundet werden. „Das ist nicht die Zeit für Steuersparmodelle“, warnt Deutsch. Nicht zu vergessen sind auch Konten, die bereits geschlossen wurden. Und bei Vermietungseinkünften ist es wichtig, zwischenzeitliche Mieterhöhungen zu berücksichtigen. Zur Frage, wann sich das Zeitfenster für eine strafbefreiende Selbstanzeige schließt, gibt es keine abschließende Rechtsprechung. Grundsätzlich ist das der Fall, wenn die Tat als entdeckt gilt. Dies ist sie mit Sicherheit dann, wenn ein Strafverfahren oder eine Betriebsprüfung eingeleitet wurde oder der Steuerfahnder vor der Tür steht. » Lesen Sie auch: Welche Strafen drohen bei Steuerhinterziehung? „Grenzwertig ist es, wenn dem Finanzamt bereits belastende Unterlagen vorliegen, es aber noch nicht darauf reagiert hat“, sagt Steuerberaterin Ashauer-Moll. „Aber auch eine verspätete Selbstanzeige kann sich positiv auf das Strafmaß auswirken.“ Wie schnell die Informationen vom BZSt zu den einzelnen Finanzämtern gelangen, lässt sich nicht verbindlich voraussagen. „Die Mühlen in der Finanzverwaltung mahlen oft langsam, trotzdem sollte man zügig handeln“, rät Deutsch. Wer sich nicht rechtzeitig beim Finanzamt meldet, bekommt früher oder später Post von der Behörde. Markus Deutsch beschreibt die Briefe als „sehr kryptisch“. „Oft werden die Anleger darin aufgefordert, ihre ausländischen Kapitalerträge für ein bestimmtes Jahr zu erklären, und es wird nicht einmal das Land oder das Finanzinstitut genannt, um das es geht“, sagt er. Mitunter stellen sich die Briefe als gegenstandslos heraus. „Manchmal haben Anleger Erträge bereits nachgemeldet“, sagt Ashauer-Moll. „Oder es handelt sich um Missverständnisse. Da zum Beispiel bei Veräußerungen nur die Erlöse gemeldet werden, können in den Daten unerwartet hohe Beträge auftauchen. Trotzdem sind die Papiere womöglich mit Verlust verkauft worden, sodass kein zu versteuernder Gewinn entstanden ist.“ Oder es würden Konten genannt, auf denen keine Erträge zu verzeichnen waren. Kritisch wird es, wenn bereits ein Strafverfahren eröffnet wurde. „Dann ist die Verteidigung komplex“, sagt Deutsch. Bei manchen Steuerpflichtigen könne man sich darauf berufen, dass sie ein Konto vergessen oder komplexe Vermögensstrukturen nicht durchblickt haben. Doch als Standardverteidigung tauge das nicht. „Häufig wird man versuchen, eine Einstellung des Verfahrens gegen Geldauflagen zu erreichen“, so der Steueranwalt. Mehr: Diese 13 Steuerfallen machen Sie unbewusst zum Steuerhinterzieher Erstpublikation: 26.09.2024, 10:42 Uhr.