Erbe: Wie Sie den Pflichtteil von unliebsamen Verwandten senken

Ob Thiele, Veltins, Müller oder zuletzt Lauda – selbst in sehr vermögenden Familien gibt es häufig Personen, die vom Erbe ausgeschlossen werden sollen. Doch das ist nur in Extremfällen möglich. In der Regel haben die engsten Verwandten einen Anspruch auf eine Mindestbeteiligung vom Erbe – auf den sogenannten Pflichtteil. „Wenn man es rechtzeitig zu Lebzeiten angeht, gibt es einige Wege, den Pflichtteil eines unliebsamen Erben zu reduzieren“, sagt Holger Hoffmann, Fachanwalt für Erbrecht bei der Kanzlei Menz & Menz. Das Handelsblatt erklärt, was Sie dazu wissen müssen. Den Pflichtteil zu senken, gelingt am einfachsten durch Kooperation. Benjamin Karras, Geschäftsführer der Hamburgischen Notarkammer, rät: „Sich bereits zu Lebzeiten auf einen teilweisen oder kompletten Pflichtteilsverzicht gegen eine Entschädigung zu einigen, spart unheimlich viel Ärger und ist gerade bei komplexen Vermögen der empfehlenswerte Weg.“ In zerrütteten Familien ist dieser Weg jedoch meist versperrt. Dann müssen sich Vermögende anderer Kniffe vor dem Erbfall bedienen. Auch nach dem Tod des Erblassers gibt es Kosten, die das Erbe und damit auch den Pflichtteilsanspruch schmälern. Grundsätzlich gilt: Pflichtteilsberechtigte haben Anspruch auf die Hälfte des Anteils, der ihnen gemäß der gesetzlichen Erbfolge zustehen würde. Erben zwei Kinder, so steht beiden die Hälfte des Erbes zu. Wird ein Kind enterbt, so erhält es immer noch ein Viertel als Pflichtteil. Bei drei Kindern beträgt der Pflichtteil die Hälfte von einem Drittel, also ein Sechstel. Sein Vermögen zu Lebzeiten zu verschenken, um missliebige Erben auflaufen zu lassen, funktioniert nur bedingt. Denn diese lösen sogenannte Pflichtteilsergänzungsansprüche aus. Dabei kann der Pflichtteilsberechtigte zusätzlich zu seinem Pflichtteil noch den Betrag verlangen, um den sich sein Pflichtteil erhöht, wenn der Wert der Schenkung dem realen Nachlass fiktiv hinzugerechnet wird. Jedes Jahr reduziert sich der anrechenbare Wert allerdings um zehn Prozent, sodass Schenkungen nach zehn Jahren vollständig verjähren. Bei Schenkungen von Immobilien mit Nießbrauch- oder Nutzungsrechten gelte die Verjährungsfrist jedoch nicht, erklärt Hoffmann. Das gelte ebenso bei sogenannten Ausstattungen – also wenn zum Beispiel ein Elternteil den Kindern Geld schenkt, damit sie sich ein selbstständiges Leben aufbauen können. Vorabschenkungen an den Pflichtteilsberechtigten wiederum können seinen Pflichtteilsanspruch mindern, wenn beide Seiten es bei der Schenkung vereinbaren. Auch wenn das vergessen wurde, funktioniert das – nämlich durch die „Flucht in die Schenkung“, auch „Flucht in die Pflichtteilsergänzung“ genannt. Dabei muss der missliebige Pflichtteilsberechtigte bereits eine Schenkung erhalten haben – beispielsweise zum Studium oder zur Hochzeit. Vor seinem Tod schenkt der vermögende Erblasser den anderen Pflichtteilsberechtigten ebenfalls etwas, am besten den wesentlichen Teil seines Vermögens. Diese Schenkung wiederum löst einen Pflichtteilsergänzungsanspruch beim missliebigen Erben aus. „Bei der Berechnung seines Pflichtteils wird aber nun auch die eigentlich nicht anzurechnende Schenkung dazugezählt, was dazu führen kann, dass der Pflichtteil durch die Schenkung bereits vollständig erfüllt ist“, erklärt Erbrechtler Hoffmann. Ein Beispiel verdeutlicht das: Ein Unternehmer besitzt eine Firma im Wert von einer Million Euro, in der seine Tochter mitarbeitet, und eine Immobilie im Wert von 500.000 Euro. Der Sohn hat zu Beginn seines Studiums an einer Privatuni 400.000 Euro erhalten, das Geld allerdings verprasst, was dem Unternehmer sehr missfallen hat. Im Erbfall sind Sohn und Tochter die beiden einzigen Erben, jeder erbt zur Hälfte. Der Pflichtteil des Sohnes beträgt 750.000 Euro / 2 = 375.000 Euro. Nun schenkt der Vater seiner Tochter die Firma noch zu Lebzeiten. Im Erbfall löst die Schenkung im Wert von einer Million Euro aus, dass auch die 400.000 Euro zum Studium des Sohnes angerechnet werden. Der Betrag übersteigt den Pflichtteil des Sohnes von 375.000 Euro. Er erbt nichts, während die Tochter nach der Firma auch noch das Haus erhält. Das Vermögen und damit die Pflichtteilsansprüche der Kinder zu reduzieren ist auch möglich durch die sogenannte Güterstandsschaukel. Hierfür muss die Ehe als Zugewinngemeinschaft geführt werden. Dann können die Ehepartner auf die Gütertrennung wechseln. „Dadurch kann steuerfrei Vermögen auf den anderen Ehegatten übertragen werden“, sagt Anwalt Hoffmann. Anschließend wechselt das Paar wieder in die Zugewinngemeinschaft. „Der Vermögensübertrag zählt nicht als Schenkung, die Pflichtteilsergänzungsansprüche nach sich zöge“, erklärt Hoffman. Folglich reduziere sich die künftige Erbmasse und damit die Höhe der Pflichtteile. Eine weitere Möglichkeit ist die Adoption von weiteren erwachsenen Personen als Abkömmlinge. Das können beispielsweise Nichten und Neffen oder ein Patenkind sein. „Auch diese haben dann Anspruch auf einen Pflichtteil, die Pflichtteilsquote für alle Erben sinkt“ , sagt Hoffmann. Schließlich kann der Pflichtteil auch über einen Gesellschaftervertrag gedrückt werden. Dafür werden Immobilien oder Unternehmensanteile zu Lebzeiten in eine vermögensverwaltende Gesellschaft eingebracht, etwa in eine GmbH oder GmbH & Co. KG. „In dem Gesellschaftervertrag kann zum Beispiel über sogenannte Einziehungsklauseln festgelegt werden, dass im Erbfall oder beim Verkauf niedrigere Werte als der Verkehrswert gelten“, erklärt Hoffmann. Der Verkehrswert bildet die Grundlage zur Berechnung des Pflichtteils. Der Pflichtteilsanspruch ist sofort mit dem Tod des Erblassers fällig und muss stets in bar ausgezahlt werden. Drei Jahre nach Ablauf des Todesjahres haben Pflichtteilsberechtigte Zeit, ihre Ansprüche geltend zu machen. Um den Pflichtteil auszurechnen, müssen die Erben ein sogenanntes Nachlassverzeichnis erstellen. Hierbei handelt es sich um eine reine Auflistung und Beschreibung der Aktiva (Vermögensgegenstände, Zuwendungen, Rückzahlungen aus Versicherungen) und Passiva (Verbindlichkeiten). „Die Nachlassverbindlichkeiten reduzieren die Erbmasse und mindern dadurch auch den entsprechenden Pflichtteil“, sagt Jan Bittler, Fachanwalt für Erbrecht aus Heidelberg. Außerdem fallen Ausgaben rund um den Erbfall darunter, also die Kosten für Bestattung, Traueranzeige, Friedhof und Trauerfeier. Die Kosten für den Erbschein oder die Testamentseröffnung seien allerdings nicht anzusetzen, erklärt Anwalt Bittler. Auch Versicherungsverträge oder andere laufende Kosten von Immobilien seien von den Erben zu übernehmen. » Lesen Sie auch: So können Sie Beerdigungskosten über die Steuererklärung absetzen Hat der Pflichtteilsberechtigte Zweifel an der Richtigkeit des Nachlassverzeichnisses, so hat er zwei Möglichkeiten: Er kann vom Erben verlangen, dass dieser beim Amtsgericht eine eidesstattliche Versicherung zum Verzeichnis abgibt. Außerdem kann er einen Notar beauftragen, das Verzeichnis zu erstellen. „Anschließend hat der Pflichtteilsberechtigte die volle Beweislast, Fehler im Nachlassverzeichnis nachzuweisen“, so Hoffmann. Der Notar hat keine eigenen Ermittlungsmöglichkeiten, sondern benötigt für Banken, Finanz- und Grundbuchämter die jeweilige Vollmacht des Erben. „Verweigert der Erbe diese Mitwirkung, muss der Pflichtteilsberechtigte ihn darauf verklagen“, erklärt Notarkammergeschäftsführer Karras. » Lesen Sie auch: Wie Sie vererben und verschenken, ohne Steuern zu zahlen Die Kosten für ein notarielles Nachlassverzeichnis werden in der Regel auf Basis des Aktiva-Wertes des Erbvermögens berechnet. Bei einem Vermögen von 100.000 Euro belaufen sich die Kosten auf etwa 550 Euro, bei einer Million auf 3500 Euro – jeweils plus Auslagen und Mehrwertsteuer. Die Kosten zählen auch als Nachlassverbindlichkeit. Das Nachlassverzeichnis ist eine reine Liste. „Auf die Bewertung der Wertgegenstände müssen sich Erbe und Pflichtteilsberechtigter selbst einigen und gegebenenfalls einen Gutachter heranziehen“, sagt Karras. Wichtig dabei ist: „Reine Marktpreiseinschätzungen beispielsweise durch eine Bank sind nicht zulässig“, ergänzt Bittler. Besteht der Pflichtteilsberechtigte auf Gutachten, so zählen die Kosten ebenfalls als Nachlassverbindlichkeit. „Stichtag für die Bewertung ist immer der Todestag des Erblassers“, sagt Karras. Profis können auch rückwirkend schätzen. Eine mögliche spätere Wertsteigerung oder ein Wertverlust spielen keine Rolle. Denn: „Dieser gutachterlich festgestellte Wert, nicht der tatsächliche Erlös, ist im Zweifel ausschlaggebend für die Berechnung des Pflichtteils“, so Bittler. Beim Aktiendepot genau wie bei der Immobilie gilt daher: „Es ist das Risiko des Erben, sich gegebenenfalls die nötige Liquidität zu verschaffen, um den Pflichtteilsberechtigten auszuzahlen“, sagt Karras. „Wenn die Erben planen, eine Immobilie aus der Erbmasse zeitnah – innerhalb von drei Jahren nach dem Tod – zu verkaufen, kann der Verkaufspreis für die Pflichtteilsberechnung herangezogen werden“, erklärt Erbrechtler Bittler. Er warnt allerdings: Können die Erben den Pflichtteil erst nach Verkauf einer Immobilie zahlen, könne der Pflichtteilsberechtigte für diesen Zeitraum Zinsen verlangen. Mehr: So können Sie Ihren Erbanteil an einer Immobilie verkaufen Erstpublikation: 25.07.2024, 03:56 Uhr.